季末資產(chǎn)總額填什么數(shù)，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

季末資產(chǎn)總額填什么數(shù)

季末資產(chǎn)總額等于季末負債總額+季末所有者權(quán)益總額。季末資產(chǎn)總額是3月底的資產(chǎn)負債表數(shù)額。

匯算清繳，企業(yè)基礎(chǔ)信息表上的103資產(chǎn)總額到底怎么填？

財務(wù)報表怎么來的？怎么從日記賬到總賬到科目余額表再到報表項目，自己清楚背后的邏輯了沒？

以前財務(wù)報表都是手工編，做過報表的肯定對報表項目所對應(yīng)的數(shù)據(jù)源非常清楚，但是信息化后，除了設(shè)置財務(wù)報表取數(shù)的那個人，其他人都不見得很清楚。

如果做匯算你不清楚這些，那么你編制調(diào)整明細表連數(shù)據(jù)從那個科目去取數(shù)都會弄錯，這個一點都不夸張。

企業(yè)所得稅法及其實施條例的一系列規(guī)定清楚不？

如果你不清楚，你就不知道到底哪些會計處理和所得稅法規(guī)定有差異，更不用談去填寫調(diào)整表了。

匯算清繳申報表填表說明其實是一個很好的工具，填表說明已經(jīng)明確規(guī)定了口徑，很多人不去看、去學(xué)習(xí)填表說明，望文生義，想當(dāng)然的填寫。

就比如A000000，企業(yè)基礎(chǔ)信息表上的103資產(chǎn)總額。

其實，填表說明上已經(jīng)規(guī)定的十分清楚了。

"103資產(chǎn)總額(萬元)"：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。

資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

資產(chǎn)總額，你財務(wù)報表資產(chǎn)負債表不是有嗎？每個月都有資產(chǎn)負債表，你按照公式來算不就行了嘛。

很多人還問季度初是什么哪個月？1季度初不就是1月初嘛，資產(chǎn)都是時點數(shù)，1月初的值不就是12月末嘛。

你看看自己的資產(chǎn)負債表，期末金額就是編制月份的時點數(shù)。

2017年12月-2018年12月資產(chǎn)總額都有，取數(shù)來源每個月財務(wù)報表資產(chǎn)負債表月末數(shù)。

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據(jù)，一季度末就是3月月末數(shù)。

一季度平均值=(8258.41+8036.02)/2=8147.22

其他季度以此類推。

最后來算全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，自然就算出來了。

我們在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時候，也會填寫這個資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)。但是季度填寫的時候沒有那么復(fù)雜，填寫很簡單，就是按照你資產(chǎn)負債表表填，季度初，季度末，前面已經(jīng)說了如何填寫，比如1季度初不就是2018年12月，1季度末的數(shù)據(jù)就是2019年3月的期末數(shù)據(jù)。

納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額。季度中間開業(yè)的納稅人，"季初資產(chǎn)總額"填報開業(yè)時資產(chǎn)總額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，"季末資產(chǎn)總額"填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額。填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點后2位。

當(dāng)然，其實我們年度和季度判斷是否是小型微利企業(yè)時候，對資產(chǎn)的判斷也是按匯算時候103資產(chǎn)總額的算法來看的。

財稅〔2019〕13號關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

所稱資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

國家稅務(wù)總局公告2019年第2號規(guī)定，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值。

截至本期申報所屬期末的季度平均值。比如全年我們是四個季度的季度平均值相加除以4，那么第三季度其實就是前三個季度的季度平均值相加除以3，是通過這樣來判斷小型微利企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有沒有超標。

季末資產(chǎn)總額填什么數(shù)？數(shù)豆子小編最后再重申一次，季末資產(chǎn)總額等于季末負債總額+季末所有者權(quán)益總額。季末資產(chǎn)總額是3月底的資產(chǎn)負債表數(shù)額。關(guān)于季末資產(chǎn)總額的內(nèi)容大家還要了解其他相關(guān)知識的話，可以繼續(xù)關(guān)注資訊頁更新。