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總分公司之間如何編制抵消分錄，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
總分公司之間如何編制抵消分錄
總公司賬套一般會(huì)在"其他應(yīng)收款"科目中設(shè)置"應(yīng)收某分公司"二級(jí)科目，而分公司賬套則在"其他應(yīng)付款"科目中設(shè)置"應(yīng)付總公司"。
總公司向分公司撥款，會(huì)計(jì)處理為：
總公司賬套
借：其他應(yīng)收款--某分公司 100
貸：銀行存款 100
分公司賬套
借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)付款--總公司 100
2.分公司向總公司上交資金時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：
總公司賬套
借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)收款--某分公司 100
分公司賬套
借：其他應(yīng)付款--總公司 100
貸：銀行存款 100
由于總公司賬套的"其他應(yīng)收款--某分公司"的科目余額永遠(yuǎn)等于分公司賬套的"其他應(yīng)付款--總公司"余額，所以在出具公司的匯總財(cái)務(wù)報(bào)表(總分支機(jī)構(gòu)匯總報(bào)表)時(shí)，兩個(gè)科目剛好可以互相抵消。
合并報(bào)表中為什么要編制抵消分錄？
因?yàn)橛兄貜?fù)的部分。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。母公司的資產(chǎn)+子公司的資產(chǎn)=母公司的負(fù)債+子公司的負(fù)債+母公司的所有者權(quán)益+子公司的所有者權(quán)益。
母公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，以母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，將母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響與合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響之間所存在的差異進(jìn)行抵消。
母公司在合并抵消時(shí)所編制的會(huì)計(jì)分錄稱之為合并抵消分錄。合并抵消分錄的編制目的和作用是為了消除內(nèi)部交易對(duì)母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響與合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響之間所存在的差異；
使內(nèi)部交易在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映與在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的反映一致，但這種一致性僅僅是為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
總分公司之間如何編制抵消分錄？整體上來(lái)說(shuō)，根據(jù)上文資料所知，其實(shí)在和總分公司的賬目報(bào)表中其他應(yīng)付款的某某分公司或總公司的科目余額保持一致的，那么總分公司之間的報(bào)表編制是可以相互抵消的。關(guān)于總分公司在匯總報(bào)表的介紹資料都在數(shù)豆子網(wǎng)上，歡迎大家都可以來(lái)數(shù)豆子網(wǎng)來(lái)咨詢。
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