月底資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于：2021-03-12 09:54:36
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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月底資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
月底資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
答：期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
計(jì)提費(fèi)用是什么
答；1、提取折舊費(fèi)
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
2、提取保險(xiǎn)費(fèi)(五險(xiǎn))
借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--社保
3、提取工資
借：管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付工資
4、提取稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅、城建稅等[1]
計(jì)提折舊
1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。
2、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與計(jì)提折舊沒(méi)有關(guān)系。也就是說(shuō)，不管進(jìn)項(xiàng)稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計(jì)提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后的金額計(jì)提折舊。
會(huì)計(jì)中除了過(guò)渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)費(fèi)用(專(zhuān)指利息部分)，壞帳損失、各類(lèi)資產(chǎn)的減速值準(zhǔn)備都需要計(jì)提。現(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額了，那么進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定要在投入使用的次月起開(kāi)始計(jì)提折舊。
按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預(yù)計(jì)凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，可以不設(shè)凈殘值。
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