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應(yīng)交增值稅怎么算？公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額
增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額
上面說增值稅是實(shí)行的“價外稅”，什么是價外稅?也就是價外征稅，就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的。比如:
你公司向a公司購進(jìn)甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實(shí)際上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元。
為什么只購進(jìn)的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢?因為這時，你公司作為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進(jìn)項稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，并不負(fù)擔(dān)這筆稅款。
再比如:
你公司把購進(jìn)的100件貨物加工成乙產(chǎn)品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的乙產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時作為消費(fèi)者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的，你公司也只是代收代繳而已。
如果你公司是一般納稅人，進(jìn)項稅就可以在銷項稅中抵扣。
沿用上例，你公司購進(jìn)貨物的支付的進(jìn)項增值稅款是1700元，銷售乙產(chǎn)品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進(jìn)項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司(在出售了乙產(chǎn)品獲得b公司的貨款后)上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司購買甲貨物時加入貨款中，由a公司代收代繳過了)，所以這850元是b公司在向你公司購乙產(chǎn)品時付給你公司的，通過你公司交給國家。b公司買了你公司的乙產(chǎn)品，再賣給c公司，c公司再賣給d公司……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費(fèi)，也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費(fèi)者身上了，所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。
如果你是一名會計，從會計分錄中也看得出來:
你公司向a公司購進(jìn)100件貨物時，分錄:
借:原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700
貸:應(yīng)付賬款——a公司 11700
分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費(fèi)用，而是做為“應(yīng)交稅金”，因為你公司是一般納稅人，進(jìn)項稅額可以抵扣。
你公司向b公司銷售80件甲產(chǎn)品時，分錄:
借:應(yīng)收賬款——b公司 17550
如何按增值稅計算稅金及附加？
對于應(yīng)繳增值稅及附加的計算， 一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務(wù)而產(chǎn)生的銷項稅額總額，減去購進(jìn)商品或者勞務(wù)的進(jìn)項稅額總額，就是你應(yīng)該繳納的增值稅納稅額
1）銷項稅額 — 進(jìn)行稅額 = 應(yīng)繳納增值稅額
2）應(yīng)繳納增值稅額 X 0.07（城建稅）
應(yīng)繳納增值稅額 X 0.03（教育附加費(fèi)）
應(yīng)繳納增值稅額 X 0.02（地方教育附加費(fèi)）
應(yīng)繳納增值稅額 X 0.01（河道管理費(fèi)）
怎么算每月應(yīng)交的增值稅？
留抵是當(dāng)月進(jìn)項稅額>銷項稅額,存在可繼續(xù)在以后期間抵扣的進(jìn)項，不會存在負(fù)數(shù)的。
例如：（1）本月銷項稅100，進(jìn)項稅50，則應(yīng)交增值稅100-50=50
（2） 若本月銷項稅100，進(jìn)項稅110，則本月無需繳納增值稅，期末留抵=110-100=10
若下月銷項仍為100，進(jìn)項稅為60，則下月應(yīng)交增值稅=100-60-10=30
以上就是關(guān)于應(yīng)交增值稅怎么算的詳細(xì)內(nèi)容及相關(guān)知識，希望本文對你有所幫助！
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