全資子公司合并報(bào)表抵消分錄是怎樣的
- 發(fā)表于：2021-03-18 10:28:07
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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全資子公司合并報(bào)表抵消分錄是怎樣的？
答：抵銷(xiāo)分錄遵循的原則是：期初子公司的未分配利潤(rùn)+本期子公司實(shí)現(xiàn)的收益(包括母公司的收益和少數(shù)股東的收益)=子公司當(dāng)年利潤(rùn)分配的金額+期末的未分配利潤(rùn)，其中母公司投資收益=子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)×母公司的持股比例。
母子公司中投資收益的抵銷(xiāo)，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，在個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了利潤(rùn)分配，也相應(yīng)的計(jì)提了盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，并形成未分配利潤(rùn)年末
子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積
貸：盈余公積
最后形成年末的未分配利潤(rùn)
由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整(子公司的凈利潤(rùn))
貸：投資收益
什么是全資子公司？
答：全資子公司是指只有一個(gè)法人股東的公司；
全資子公司指的是完全由唯一一家母公司所擁有或控制的子公司。母公司可以通過(guò)兩種方式來(lái)設(shè)立全資子公司：第一種是，從頭開(kāi)始成立一家新公司并修建全新的生產(chǎn)設(shè)備(例如工廠、辦公室和機(jī)器設(shè)備等)；第二種是，收購(gòu)一家現(xiàn)有的公司并將其設(shè)備納為己用。
應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
股東為一個(gè)自然人的一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的全資子公司。
股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
公司登記中注明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資，并在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照中載明。
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