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固定資產價稅分離如何做

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固定資產價稅分離如何做?

如果你是一般納稅人、所接收的發票又是增值稅專用發票、所購固定資產又是用于增值稅應稅項目的,那么固定資產就要做價稅分離。

增值稅銷項稅額=銷售額*稅率

增值稅銷售額應為不含稅的,如果是價款和稅款合并收取的,應將含稅銷售額換算成不含稅銷售額,其換算公式為:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)

例:某商貿公司是一般納稅人,該公司銷售某型號的螺紋鋼10噸給一建筑公司,含稅價是2340元/噸,含稅金額23400元。 增值稅率是17% 。給對方開具了普通商業發票。款已收。

不含稅金額(總價) = 23400 ÷ (1 + 17%)= 20000 (元);

增值稅金額 = 23400 - 20000 = 3400 (元) 。會計分錄如下:

借:銀行存款 23400

貸:主營業務收入-- xx 螺紋鋼20000

貸:應繳稅費--應交增值稅--銷項稅 3400

固定資產價稅分離如何做?以上就是數豆子小編為你整理的相關內容,希望各位小伙伴們都能夠熟練掌握,能夠獨立完整地做賬、記賬,做一個合格的會計人員。

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