中小企業(yè)附加稅減免分錄，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

中小企業(yè)附加稅減免分錄

1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)正常計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、銷售沒達(dá)到3萬，免征增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

3、附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計(jì)提。

中小企業(yè)流轉(zhuǎn)稅附加費(fèi)會計(jì)處理

城市維護(hù)建設(shè)稅

為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源，國家開征了城市維護(hù)建設(shè)稅。

在會計(jì)核算時(shí)，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的城市維護(hù)建設(shè)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

實(shí)際上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款

教育費(fèi)附加

計(jì)提

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

上交

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

地方教育費(fèi)附加

計(jì)提

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

上交

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

中小企業(yè)附加稅零申報(bào)需要計(jì)提嗎

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》的解讀(國家稅務(wù)總局辦公廳)：

(二)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。通過國稅地稅信息共享，自動生成增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報(bào)信息，免除納稅人增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報(bào)資料信息的報(bào)送。

增值稅核定征收的企業(yè)和個(gè)人按理是不需要做賬的，只是每月提交申報(bào)就行了，當(dāng)然也不需要計(jì)提任何稅金。把相關(guān)稅金在銷售的時(shí)候應(yīng)該做：

借：應(yīng)收賬款或相關(guān)成本

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

借 應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸 銀行存款

一般中小企業(yè)稅收收取幾個(gè)點(diǎn)？

一般中小企業(yè)主要交的稅費(fèi)：

地稅：應(yīng)納營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))；

國稅：應(yīng)納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)；

國稅：應(yīng)納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)；

地稅：應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%；

地稅：應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%；

地稅：應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收)。

中小企業(yè)附加稅減免分錄上文數(shù)豆子小編已經(jīng)詳細(xì)解析了，小編還給大家講述到了一般中小企業(yè)稅收收取幾個(gè)點(diǎn)、中小企業(yè)附加稅零申報(bào)需要計(jì)提嗎等相關(guān)的問題，大家務(wù)必認(rèn)真學(xué)習(xí)，只有鞏固好了基礎(chǔ)專業(yè)知識，在工作中才能如魚得水。