海關(guān)繳款書(shū)當(dāng)月上傳當(dāng)月能抵扣嗎，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

海關(guān)繳款書(shū)當(dāng)月上傳當(dāng)月能抵扣嗎

是的，輔導(dǎo)期次月抵扣。

海關(guān)進(jìn)口增值稅當(dāng)月不抵扣怎么處理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)"先比對(duì)后抵扣"管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))第五條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稽核比對(duì)結(jié)果信息。對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

每月申報(bào)期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》。

對(duì)稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。 對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)，屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改，再次稽核比對(duì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)次月申報(bào)期內(nèi)向其提供稽核比對(duì)結(jié)果，逾期未申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)不屬于采集錯(cuò)誤，納稅人仍要求申報(bào)抵扣的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織審核檢查，經(jīng)核查海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。

納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，用于核算納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人取得海關(guān)繳款書(shū)后，應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對(duì)相符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"專欄，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"，紅字貸記相關(guān)科目。

進(jìn)口增值稅抵扣問(wèn)題？

海關(guān)繳款書(shū)也是要認(rèn)證比對(duì)的，通過(guò)金稅3申報(bào)軟件上傳信息，通過(guò)才能抵扣。誰(shuí)告訴你不認(rèn)證的？這個(gè)和普通進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有區(qū)別，進(jìn)項(xiàng)多就是留抵稅額，增值稅申報(bào)表附表二里面需要填寫(xiě)，有海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)這一行。

申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題匯總

1、比對(duì)結(jié)果異常的，如何處理？

(1)若比對(duì)結(jié)果為"滯留"，請(qǐng)納稅人繼續(xù)等待稽核比對(duì)至下月申報(bào)期結(jié)束前兩日，正常情況下三個(gè)月內(nèi)就會(huì)有比對(duì)結(jié)果。滯留海關(guān)繳款書(shū)的稽核結(jié)果需要返回上傳的所屬期進(jìn)行查詢；

(2)若比對(duì)結(jié)果為"不符"，納稅人可以直接按照正確信息重新錄入比對(duì)；

(3)若比對(duì)結(jié)果為"缺聯(lián)"、"重號(hào)"，需攜帶以下資料(均需加蓋公章)至稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳提交異常海關(guān)繳款書(shū)核對(duì)申請(qǐng)：

①《"異常"海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)核對(duì)申請(qǐng)書(shū)》。

②海關(guān)繳款書(shū)原件。

③其他進(jìn)口貨物輔助證明文件：報(bào)關(guān)單等。

2、海關(guān)繳款書(shū)信息已上傳至電子稅務(wù)局，后又接收到其他繳款書(shū)，是否可再次上傳？

答：納稅人每月可將不同的采集繳款書(shū)信息多次上傳(但下一次上傳前需在采集系統(tǒng)刪除上一次已上傳的繳款書(shū)信息，否則重復(fù)無(wú)法上傳)。上傳的截止期為每月的最后一天，建議最好能提前上傳，防止月末因系統(tǒng)擁堵，無(wú)法上傳而影響下月正常抵扣。(注：當(dāng)月采集、上傳，次月申報(bào)期查詢、下載、申報(bào)抵扣)

3、已下載稽核結(jié)果通知書(shū)，又查詢到滯留發(fā)票轉(zhuǎn)為相符狀態(tài)，是否可再次下載稽核結(jié)果通知書(shū)？

答："稽核結(jié)果通知書(shū)"可以手動(dòng)下載，也可以在申報(bào)期結(jié)束前兩日由系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)下載，一經(jīng)下載后就不能返回，每月只能進(jìn)行1次該操作，不能重復(fù)下載。

4、海關(guān)稽核結(jié)果通知書(shū)顯示"滯留"，是否可申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)？

答：稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書(shū)，將繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不能申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

滯留，是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無(wú)相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼，留待下期繼續(xù)比對(duì)。滯留期間，納稅人可在上傳所屬期每隔三小時(shí)刷新稽核明細(xì)查詢最新結(jié)果。總局規(guī)定：海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月、次月及第三個(gè)月。舉例：一是納稅人取得7月25日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，在當(dāng)月采集并上傳，7、8月為正常的滯留期，到9月底前一直未找到對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼，9月30日系統(tǒng)將比對(duì)結(jié)果由"滯留"轉(zhuǎn)為"缺聯(lián)"。二是納稅人取得3月25日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)(在360天內(nèi))，在7月25日采集并上傳，因已過(guò)稽核期，如未找到對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼，8月1日返回的比對(duì)結(jié)果就為"缺聯(lián)"。

5、若上期增值稅申報(bào)期海關(guān)繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果為滯留狀態(tài)，本期如何查詢狀態(tài)及申報(bào)抵扣？

答：點(diǎn)擊"增值稅一般納稅人月度申報(bào)"申報(bào)表，進(jìn)入申報(bào)界面，點(diǎn)擊左側(cè)"通用功能"-"海關(guān)稽核明細(xì)查詢"，"報(bào)送月份"選擇繳款書(shū)信息上傳月份，點(diǎn)擊"海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢"，查看繳款書(shū)稽核結(jié)果代碼。若代碼為"相符"，點(diǎn)擊"通用功能"-"海關(guān)稽核通知書(shū)下載"，"稽核月份"選擇當(dāng)月所屬期，點(diǎn)擊"海關(guān)稽核結(jié)果通知書(shū)下載"，結(jié)果導(dǎo)入申報(bào)表。

6、海關(guān)稽核明細(xì)查詢?yōu)橄喾窍螺d稽核結(jié)果通知書(shū)內(nèi)容為空，如何處理？

答：若海關(guān)稽核明細(xì)查詢顯示稽核結(jié)果為相符的，請(qǐng)攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(稅務(wù)登記證)原件至辦稅服務(wù)廳綜合窗口申請(qǐng)下載。

7、海關(guān)繳款書(shū)上傳的時(shí)限是什么？

答：納稅人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起360天內(nèi)通過(guò)《通用數(shù)據(jù)采集軟件》進(jìn)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)信息采集、并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)稽核比對(duì)。逾期(超過(guò)360天)未申請(qǐng)稽核比對(duì)的海關(guān)繳款書(shū)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、采集海關(guān)繳款書(shū)時(shí)，提示"發(fā)票開(kāi)具日期已超120天"，無(wú)法采集，如何處理？

答：請(qǐng)下載最新版本"通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4"。下載路徑：電子稅務(wù)局--下載--(蘇州)通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4.

9、"三證合一"稅號(hào)變更的納稅人，需在"企業(yè)信息"中刪除原信，維護(hù)新的稅號(hào)信息，以確保導(dǎo)出的文件名稱為新稅號(hào)，若修改不成功如何處理？

答：若修改不成功，可卸載后重新安裝該軟件，下載路徑為：電子稅務(wù)局--下載--(蘇州)通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4.

以上就是數(shù)豆子小編整理的關(guān)于海關(guān)繳款書(shū)當(dāng)月上傳當(dāng)月能抵扣嗎問(wèn)題的大概內(nèi)容，海關(guān)繳款書(shū)也是要認(rèn)證比對(duì)的，通過(guò)金稅3申報(bào)軟件上傳信息，通過(guò)才能抵扣。大家關(guān)于這個(gè)問(wèn)題還有疑問(wèn)的話可以聯(lián)系我們解答。