無票收入怎么報增值稅？

發表于：2019-01-16 13:47:06
分類：會計實務

　　無票收入怎么報增值稅？銷售，不管是開票不開票，都是一種行為，都要繳稅，你可在附表一中，未開票銷售計算銷售收入和增值稅。
　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　沒開發票部分的收入交增值稅怎么做分錄？
　　一、未開具發票的收入繳納增值稅也應該跟開具發票確認收入的會計分錄一致。會計分錄是：
　　借：銀行存款/應收賬款
　　貸：主營業務收入
　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅）
　　二、法律許可條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，開發票沒有實際意義。但這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開票收入。這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。
　　三、主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在借方轉入本年收入，主營業務收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。
　　無票收入小微企業怎么網上填報增值稅報表？
　　小規模納稅人的申報表，不開票的收入只填寫到第一行（一）應征增值稅不含稅銷售額和本期應納稅納。附表8應和主表第一欄數相等。
　　如果銷售額不超3萬元，填寫（三）免稅銷售額其中“小微企業免稅銷售額”。本期免稅額其中小微企業免稅額。附表不填寫。
　　不開增值稅發票的銷售收入怎么報稅？
　　不開增值稅發票的銷售收入申報，進入系統--點擊“發票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調整”--點擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額（對于貸方不是“主營業務收入”而是“其他業務收入”等，建議只錄入“稅額”，否則會產生申報表上“主營業務收入”與賬上“主營業務收入”不符）--“保存”，然后打開“附表一”，此無票收入自動填寫到第四行“未開具發票”，點擊“保存”即可（此表中數據只能從外部采集，無法錄入），最后打開申報表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“應稅貨物銷售額”。
　　如果有無票產品銷售收入，比照正常銷售分錄：借：現金等貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額；若有材料或廢料收入，借：現金等貸：其他業務收入貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額。
　　未開票會計分錄與開票分錄一樣做，為了區別開票分錄，最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣，在增值稅納稅申報時，未開票收入填寫在《表一》未開具發票一欄中。

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