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增值稅影響利潤嗎?

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  增值稅影響利潤嗎?增值稅在不同情況下對企業(yè)的利潤和應(yīng)稅所得有不同的影響。雖然通常情況下它不會影響利潤,但在視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣項(xiàng)目等情況下卻會直接或間接影響企業(yè)的利潤和應(yīng)稅所得。稅法改革,允許企業(yè)購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)所支付的增值稅可予抵扣,它可能對企業(yè)利潤帶來較大影響。企業(yè)應(yīng)積極調(diào)整自身生產(chǎn)經(jīng)營策略。

  增值稅與本年利潤有直接關(guān)系嗎?

  沒有直接關(guān)系的

  增值稅是實(shí)行的“價(jià)外稅”,什么是價(jià)外稅?也就是價(jià)外征稅,就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的。比如:

  你公司向a公司購進(jìn)貨物100件,金額為10000元,但你公司實(shí)際上要付給對方的貨款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元。

  為什么只購進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元,另外還要支付個1700元呢?因?yàn)檫@時,你公司做為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價(jià)外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進(jìn)項(xiàng)稅”。a公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款。

  再比如:

  你公司把購進(jìn)的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件,出售給b公司,取得銷售額15000元,你公司要向b公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因?yàn)閎公司這時做為消費(fèi)者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款,這就是你公司的“銷項(xiàng)稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有,你公司也要上交給國家的,所以,2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的,你公司也只是代收代繳而已。

  如果你公司是一般納稅人,進(jìn)項(xiàng)稅就可以在銷項(xiàng)稅中抵扣。

  你公司購進(jìn)貨物的支付的進(jìn)項(xiàng)增值稅款是1700元,銷售甲產(chǎn)品收取的銷項(xiàng)增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人,進(jìn)項(xiàng)增值稅可以在銷項(xiàng)增值稅中抵扣,所以,你公司上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以這850元也b公司在向你公司購甲產(chǎn)品時付給你公司的,通過你公司交給國家。b公司買了你公司的甲產(chǎn)品,再賣給c公司,c公司再賣給d公司……,這些過程都是要收取增值稅的,直到賣給最終的消費(fèi),也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費(fèi)者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。

  如果你是一名會計(jì),從會計(jì)分錄中也看得出來:

  你公司向a公司購進(jìn)100件貨物時,分錄:

  借:原材料10000

  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

  貸:應(yīng)付賬款——a公司11700

  分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費(fèi)用,而是做為“應(yīng)交稅金”,因?yàn)槟愎臼且话慵{稅人,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

  你公司向b公司銷售80件甲產(chǎn)品時,分錄:

  借:應(yīng)收賬款——b公司17550

  貸:主營業(yè)務(wù)收入15000

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2550

  分錄中并沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入,而是掛“應(yīng)交稅金”,因?yàn)檫@并不歸你公司所有,而是應(yīng)交給國家的稅收。

  銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2550-1700=850元就是要交給國家的稅收。

  為什么交增值稅不影響利潤?

  1、因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅

  2、交納增值稅是通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”,不涉及到損益類科目。

  因此交納增值稅是不會影響到企業(yè)利潤的。

  關(guān)于企業(yè)利潤的相關(guān)內(nèi)容:

  1、利潤是通過損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)而產(chǎn)生的,利潤也稱凈利潤或凈收益。

  2、從狹義的收入、費(fèi)用來講,利潤包括收入和費(fèi)用的差額,以及其他直接計(jì)入損益的利得、損失。從廣義的收入、費(fèi)用來講,利潤是收入和費(fèi)用的差額。

  3、利潤按其形成過程,分為稅前利潤和稅后利潤。稅前利潤也稱利潤總額;稅前利潤減去所得稅費(fèi)用,即為稅后利潤,也稱凈利潤。

  4、利潤的確認(rèn)條件:利潤反映的是收入減去費(fèi)用,利得減去損失后的凈額的概念。因此,利潤的確認(rèn)主要依賴于收入和費(fèi)用以及利得和損失的確認(rèn),其金額的確定也主要取決于收入,費(fèi)用,利得,損失金額的計(jì)量。

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