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關(guān)于銷售給國外客戶的銷項稅

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：

(一)將貨物交付他人代銷；

(二)銷售代銷貨物；

(三)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

(四)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；

(五)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；

(六)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；

(七)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；

(八)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

出口有銷項稅嗎

1、所有銷售流通環(huán)節(jié)，都是要征稅的。 出口和內(nèi)銷的產(chǎn)品都一樣有17%的增值稅。。只是出口產(chǎn)品有個國家鼓勵出口的退稅政策，所以在不同退稅率的情況下，我們就簡單的描述綜合稅賦率的時候，就說不用交稅，這個詞的意思是：可以用退稅來沖抵，但不是不交。

2、如果出口產(chǎn)品可以享受退稅，則應(yīng)按規(guī)定申請退稅，國稅機關(guān)審核通過以后可以辦理退稅。如果出口產(chǎn)品屬于國家規(guī)定不能享受退稅的產(chǎn)品，則應(yīng)視同內(nèi)銷征收增值稅。

3、只要公司的貨物不屬于國家禁止出口的，并且具有出口許可，出口貨物執(zhí)行的免抵退稅辦法。出口的會計處理似同內(nèi)銷，只是沒有應(yīng)交稅金-增值稅(銷項)科目，全部計入收入。

銷項稅額抵減怎么算出來

銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

根據(jù)財政部關(guān)于《增值稅會計處理規(guī)定》財會【2016】22號，對營改增涉及的某些行業(yè)實行"差額征稅"采用了應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"銷項稅額抵減"的明細科目，差額征稅的原因，主要是營業(yè)稅時代就是差額征收營業(yè)稅，營改增的這些規(guī)定是為了保證這些行業(yè)稅負只減不增，以下是涉及"差額征稅"行業(yè)的會計賬務(wù)處理辦法。

(1)房地產(chǎn)企業(yè)新項目，一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去取得國有土地使用權(quán)所對應(yīng)建筑面積的款項的余額為計稅依據(jù)，稅率為11%。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)貸：開發(fā)成本(土地)

(2)航空運輸業(yè)一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去機場建設(shè)費和代售其他航空企業(yè)客票而代收代付價款余額為計稅依據(jù)，稅率為11%。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業(yè)務(wù)成本

(3)服務(wù)業(yè)客運場站服務(wù)，一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去支付給承運方運費后余額為計稅依據(jù)，稅率為6%。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業(yè)務(wù)成本

(4)銀行業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓，一般納稅人一般計稅方法，按照賣出價減去買入價的余額為計稅依據(jù)，稅率為6%。借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。 貸：投資收益

(5)旅游業(yè)旅游服務(wù)，一般納稅人一般計稅方法，按照取得的全部價款和價外費用，減去向旅游服務(wù)對象收取的的住宿費、餐飲費、交通費、門票費、簽證費和支付給其他接團旅行企業(yè)的旅游費后余額為計稅依據(jù)，稅率為6%。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業(yè)務(wù)成本

(6)服務(wù)業(yè)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，一般納稅人的一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業(yè)收費后余額為計稅依據(jù)，稅率為6%。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)貸：主營業(yè)務(wù)成本