企業(yè)違規(guī)違紀(jì)審計(jì)的“六大法”，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

在企業(yè)審計(jì)中，要想擴(kuò)大企業(yè)審計(jì)成果，有效揭露一些企業(yè)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，掌握一套行之有效的審計(jì)方法非常重要。下面介紹幾種方法，與大家交流。

一、現(xiàn)金和有價(jià)證券盤點(diǎn)法。即審計(jì)人員進(jìn)入企業(yè)后，立即對(duì)企業(yè)內(nèi)所有有現(xiàn)金和有價(jià)證券業(yè)務(wù)的部門突擊進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金收支余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)現(xiàn)金和有價(jià)證券的存在性和完整性，從中發(fā)現(xiàn)一些重大違紀(jì)線索。如我們?cè)趯?duì)某公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，就通過(guò)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及其實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)科的現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)，查出了財(cái)務(wù)部私設(shè)“小金庫(kù)”金額達(dá)200余萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員私分公款和有關(guān)人員虛報(bào)冒領(lǐng)公款達(dá)30余萬(wàn)元等一連串重大問(wèn)題。

二、銀行賬戶清查法。審計(jì)組進(jìn)入被審單位后，應(yīng)在現(xiàn)金和有價(jià)證券突擊盤點(diǎn)的同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行清查。具體方法為，一方面根據(jù)被審單位銀行賬戶開設(shè)情況，向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)被審單位銀行存款詢證函；另一方面要求被審計(jì)單位提供所有銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐戶核實(shí)。從中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索，一查到底。

三、支出發(fā)票抽查法。在對(duì)企業(yè)審計(jì)時(shí)，必須把發(fā)票作為一個(gè)重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。其主要方法就是根據(jù)支出業(yè)務(wù)量，采取統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，對(duì)支出發(fā)票的真實(shí)、合規(guī)進(jìn)行審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，一查到底。如在某企業(yè)審計(jì)時(shí)，審計(jì)組采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，從該企業(yè)管理費(fèi)用支出性發(fā)票1800余張中抽取540張進(jìn)行真實(shí)、合規(guī)檢查，從中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票達(dá)82張。其中4張購(gòu)茶葉發(fā)票和1張購(gòu)石獅子發(fā)票引起了審計(jì)人員警覺(jué)。審計(jì)人員考慮到福利性茶葉不可能是300余元/斤，一對(duì)石獅子不可能花掉19萬(wàn)余元（當(dāng)?shù)仄渌髽I(yè)買一對(duì)質(zhì)地相同石獅子費(fèi)用為3至4萬(wàn)元），因此，審計(jì)組把這五張發(fā)票作為重點(diǎn)，到開具發(fā)票單位進(jìn)行核查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)茶葉實(shí)價(jià)為10多元一斤，石獅子實(shí)價(jià)為4萬(wàn)元，該廠負(fù)責(zé)人從中分別貪污20余萬(wàn)元，15萬(wàn)余元。

四、廠家返利核實(shí)法。目前，在商品流通企業(yè)中，廠家返利采取返商品的現(xiàn)象比較普遍，而一些流通企業(yè)對(duì)廠家所返商品沒(méi)有按照現(xiàn)行財(cái)經(jīng)制度法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有的設(shè)置賬外賬，有的甚至私分廠家返利。那么對(duì)此應(yīng)如何核實(shí)呢？主要方法就是查閱商品流通企業(yè)與廠家簽訂的購(gòu)銷合同，按照購(gòu)銷合同中協(xié)定的銷售量和返還比例，對(duì)照商品流通企業(yè)的購(gòu)銷情況，核實(shí)廠家返利情況。

五、往來(lái)賬款對(duì)賬法。此種方法適用于企業(yè)往來(lái)賬管理混亂、長(zhǎng)期不對(duì)賬和往來(lái)單位賬面金額不相符等情況。主要方法為：一是在賬齡分析的基礎(chǔ)上采用分層發(fā)詢證函。回函情況與賬面情況進(jìn)行比較后，把金額有異的往來(lái)賬款作為進(jìn)一步核實(shí)的重點(diǎn)。二是對(duì)以貨抵賬業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，看其核算是否合法合規(guī)，有無(wú)不沖往來(lái)賬款，抵賬物資不辦理入庫(kù)手續(xù)，銷售后設(shè)置賬外賬等問(wèn)題。如在對(duì)某公司審計(jì)中，審計(jì)人員根據(jù)公司往來(lái)賬管理比較混亂，有的與往來(lái)單位長(zhǎng)期不相符無(wú)人管現(xiàn)狀，派員到3戶往來(lái)單位進(jìn)行核查，結(jié)果揭露了一起經(jīng)銷人員利用長(zhǎng)期不對(duì)賬之機(jī)，收回貨款后不交財(cái)務(wù)，自己做生意的行為。

六、貴重存貨抽查法。此種方法主要適用于存貨管理混亂的企業(yè)。主要方法是對(duì)企業(yè)俏銷且價(jià)值較高的產(chǎn)品和材料按照業(yè)務(wù)發(fā)生量采取分層抽樣的方法，核實(shí)貴重存貨的存在性和完整性。從中發(fā)現(xiàn)線索，一查到底。如在對(duì)某股份公司主導(dǎo)產(chǎn)品65#螺紋鋼抽查中，發(fā)現(xiàn)了一倉(cāng)庫(kù)保管人員乘企業(yè)存貨領(lǐng)、發(fā)、退手續(xù)不嚴(yán)，管理混亂之機(jī)，將10余萬(wàn)元的鋼材私自賣掉的問(wèn)題。