境外代扣代繳的會計分錄怎么做

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境外代扣代繳的會計分錄怎么做？

答：代扣代繳的企業所得稅，是應該計入相應的費用里面的。

比如：境外設計費代扣代繳企業所得稅的金額就應該計入設計費

借：設計費

貸：銀行存款

因為，代扣代繳的所有稅費是這項服務的，也就是一個含稅和一個不含稅的區別。

借：管理費用(或其他費用項目)

貸：應付款項(其他應付款或應付賬款)

借：應付款項

貸：應交稅金

境外服務費可以代扣代繳企業所得稅嗎？

答：根據規定：

如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得；

如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民："非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。"

其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。

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