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公司自查發現發票有異常所得稅部分如何進科目

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公司自查發現發票有異常所得稅部分如何進科目?

查補增值稅時:

借:營業外支出

貸:應交稅金-應交增值稅(查補增值稅)

查補所得稅時:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅

繳納時:

借:應交稅金-應交增值稅(查補增值稅)

應交稅金-應交企業所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法。分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補。

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