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小規模單筆開票超過9萬怎么做分錄，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
小規模單筆開票超過9萬怎么做分錄？
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費----應交增值稅
一、小規模納稅人企業一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。
二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規定：小規模納稅人適用征收率，征收率為3%。
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
三、根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3 萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。
四、增值稅小規模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。
以上就是小編為大家解答的小規模單筆開票超過9萬怎么做分錄，貸記收入和應交稅費即可，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，數豆子老會計為你答疑！
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