差旅費報銷后會計分錄，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

差旅費報銷后會計分錄

1、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發生，只是出差人員欠了單位一筆錢，屬于單位的一項債權，通過“其他應收款”科目核算，債權(資產)增加記入借方。

借：其他應收款----XX職工

貸：庫存現金

2、出差報銷時，差旅費用已經發生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經結清，即單位應收個人的款項已經收回，故記入“其他應收款”賬戶的貸方，表示資產減少。

借：管理費用(實際發生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸：庫存現金(預支和實際發生的差額)

部門差旅等備用金如何做會計分錄？

備用金是指企業報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。

備用金的核算通過在“其他應收款”賬戶下設置明細賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務處理如下：

撥付備用金時：

借：其他應收款----備用金

貸：銀行存款

核準備用金的花費時：

借：費用類賬戶

貸：其他應收款----備用金

期末收回備用金時：

借：銀行存款

貸：其他應收款----備用金

出差人員出差前預借差旅費時，通過“其他應收款”科目核算，債權增加記入借方。出差報銷時，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方，同時結轉“其他應收款”賬戶至貸方。上文就是管差旅費報銷后會計分錄的解讀。如果大家還有更多疑問，請點擊小窗口向數豆子答疑老師詢問哦。