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會計人員報銷差旅費大于出差借款的賬務處理

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會計人員報銷差旅費大于出差借款的賬務處理

答:因支付職工出差借款所需的現金,按借款憑證所記載的金額,借記“其他應收款”科目等,貸記“庫存現金”科目。

收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現金,借記“庫存現金”科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”科目,按實際借出的現金,貸記“其他應收款”科目。

如果報銷差旅費大于借款時,超出部分支付現金給出差人。借記“管理費用”科目,貸記“其他應收款”、“庫存現金”科目。

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答:【例】某小企業辦公室王某出差預借差旅費5000元,報銷5400元,以現金補足差額。

會計分錄:

① 借:其他應收款----王某 5000

貸:庫存現金 5000

② 借:管理費用 5400

貸:其他應收款----王某 5000

庫存現金 400

如報銷4800元,交回剩余款,則會計分錄為:

借:管理費用 4800

庫存現金 200

 貸:其他應收款----王某 5000

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