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工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬流程及會(huì)計(jì)分錄

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答:1、工程合同款掛賬:

借:應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算

2、收到工程款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

3、確認(rèn)工程收入:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工----毛利

貸:主營(yíng)業(yè)收入

4、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算:

借:工程結(jié)算

貸:工程施工

毛利

5、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程項(xiàng)目相關(guān)科目

報(bào)產(chǎn)值時(shí):借:應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算

確認(rèn)合同成本時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--工程施工-合同毛利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)算工程進(jìn)度款,憑工程進(jìn)度決算借:在建工程--某工程隊(duì) 貸:銀行存款或現(xiàn)金工程完工后補(bǔ)付工程款:憑審定的工程決算書(shū):借:在建工程--某工程隊(duì) 貸:銀行存款或現(xiàn)金借:固定資產(chǎn)----某廠房 貸:在建工程----某工程對(duì) 銀行存款或者現(xiàn)金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入,年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入,并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后,確認(rèn)合同毛利,記入“工程施工----合同毛利”科目,“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工----合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。

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