-
旅行社差額征稅的會計分錄怎么做,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
旅行社差額征稅的會計分錄怎么做?
【例如】:取得100元的含稅收入,其中,門票50元
答:差額征稅銷項稅的計算公式為:(100-50)/1。06*0.06
分錄如下:
取得收入:借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%
門票等可以從銷項稅額中扣減的項目
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。
貸:庫存現(xiàn)金
【旅行社差額征稅的會計分錄的相關(guān)問題】:
小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做?
答:適用差額征稅的小規(guī)模納稅人,主表第1欄“應(yīng)納稅額不含銷售(3%征收率)”,應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額?
納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
所以本人對小規(guī)模納稅人的處理,認(rèn)為是這么處理
取得收入:借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3%
發(fā)生的門票等的支出:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存現(xiàn)金
-
增值稅普通發(fā)票月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
首先,增值稅普通發(fā)票月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄包括兩個科目,分別是“應(yīng)交增值稅”和“銷售收入”。其中,“應(yīng)交增值稅”是借方科目,代表企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生的增值稅,需要按照稅率進(jìn)行計算,計入
-
電商行業(yè)會計分錄大全
這里顧客確認(rèn)收貨或系統(tǒng)自動確認(rèn)收貨時的會計分錄:由于資金還未流入企業(yè),故不做會計處理。隨著科技的進(jìn)步,電商逐漸崛起,雖然沒有完全取代傳統(tǒng)商業(yè)的經(jīng)營模式,但也與之平分了一半的天下,電
-
預(yù)繳和清繳的會計分錄怎么寫
6、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理
-
節(jié)假日工資會計分錄
我國勞動法對法定節(jié)假日加班工資進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定,用人單位若在法定休假日安排勞動者工作的,應(yīng)支付額外的工資報酬,一起來學(xué)習(xí)節(jié)假日工資計算標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的會計處理吧!若不能安排補(bǔ)休,加班工資
-
公司年會購買酒會計分錄
公司年會購買酒會計分錄1、公司年會購買酒應(yīng)作為福利費(fèi):借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計入相關(guān)科目)貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資2、公司支付購買款項:借:應(yīng)付職工薪
-
車輛評估費(fèi)怎么做會計分錄
車輛評估費(fèi)怎么做會計分錄1、企業(yè)日常發(fā)生車輛評估費(fèi)時,會計分錄為:借:管理費(fèi)用——車輛評估費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款2、企業(yè)報廢車輛時發(fā)生車輛評估費(fèi)時,會
-
稽查其他應(yīng)收款沖收入會計分錄
稽查其他應(yīng)收款沖收入會計分錄,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。稽查其他應(yīng)收款沖收入會計分錄主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)出來做備用金分錄怎么做?企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金不通過"庫存現(xiàn)金"科
-
共同投資先還本金的會計分錄
共同投資先還本金的會計分錄,關(guān)于這個內(nèi)容,數(shù)豆子整理如下資料。共同投資先還本金的會計分錄投資別人公司的會計分錄如何處理?對外投資分為以銀行存款對外投資、股票或證券和固定資產(chǎn)對
-
小規(guī)模納稅人繳納增值稅會計分錄
小規(guī)模納稅人繳納增值稅會計分錄,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。小規(guī)模納稅人繳納增值稅會計分錄小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎?超過500萬元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)申請一般納稅人資格認(rèn)
-
融資租賃財產(chǎn)保險費(fèi)會計分錄
融資租賃財產(chǎn)保險費(fèi)會計分錄,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。融資租賃財產(chǎn)保險費(fèi)會計分錄融資租賃是什么意思?融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇,