退貨負(fù)數(shù)發(fā)票如何做憑證

發(fā)表于：2021-04-16 10:52:55
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

退貨負(fù)數(shù)發(fā)票如何做憑證，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

退貨負(fù)數(shù)發(fā)票如何做憑證

和正常銷售一樣的會(huì)計(jì)分錄，只是金額為負(fù)數(shù)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))第四條規(guī)定：“(一)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

發(fā)生退貨怎么開具紅字發(fā)票？

以紅字金額填制以下憑證：借：應(yīng)收賬款或銀行存款；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；貸：應(yīng)交稅費(fèi)~~應(yīng)交增值-銷項(xiàng)稅額數(shù)豆子整理的。

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理： (一)銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢。

即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理。

退貨負(fù)數(shù)發(fā)票如何做憑證，我們要學(xué)的是處理退貨開具的發(fā)票類型，如紅字，負(fù)數(shù)發(fā)票等，這些規(guī)則，如果適時(shí)處理，這需要你扎實(shí)的工作能力了。

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