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紅字發(fā)票怎么做進項稅的分錄，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
紅字發(fā)票怎么做進項稅的分錄
答：購貨方根據(jù)對方開具的紅字發(fā)票入賬。會計分錄：
借：銀行存款等
貸：庫存商品等
應交稅金--增值稅(進項稅轉出)
或者
借：庫存商品等(紅字)
應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)
貸：銀行存款等(紅字)
二、其他說明
1、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。
2、對于僅是發(fā)票票面錯誤，而不是銷貨退回需要開具紅字發(fā)票的，在上級局未有明確前，暫比照銷貨退回開紅字發(fā)票的規(guī)定來處理。
3、銷貨方開出發(fā)票，且已將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交于購貨方，但在次月初抄稅時誤點作廢。應及時電話通知購貨方。購貨方如還沒有認證，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方作為開具負數(shù)發(fā)票的憑證，然后開具藍字發(fā)票；購貨方如果已經(jīng)認證，當月也不抵扣，等稽核系統(tǒng)協(xié)查處理時就不用進項轉出和處罰了。
好了，不知道以上小編給大家介紹的內容，各位是否都真的了解清楚了？如果你們對其他會計問題搞不清楚的，都可以來咨詢我們的老會計答疑，我們將會有專業(yè)的答疑老師為你解答!
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