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多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額如何處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額如何處理
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回。
借：相關(guān)科目 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
一般進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會有余額的，當(dāng)期期末要把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的，也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后，才會知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅。
無法劃分的進(jìn)項稅額按月轉(zhuǎn)出多了可以清算轉(zhuǎn)回嗎？一是只有兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目才存在無法劃分的不得抵扣的進(jìn)項稅額情況，用于集體福利或者個人消費(fèi)的不存在無法劃分問題。二是對于無法劃分的進(jìn)項稅額需要按照一定的方法按月計算不得抵扣的進(jìn)項稅額；三是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照相同方法依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。
財稅【2016】36號第二十七條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
財稅【2016】36號文件第二十九條規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額如何處理為數(shù)豆子提供，產(chǎn)品發(fā)橫非正常損失的時候就會做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，多轉(zhuǎn)出也是有可能的，畢竟這是由人操作，再細(xì)心也難免。
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