建筑業(yè)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式是怎樣的

發(fā)表于：2021-04-20 11:58:28
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

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建筑業(yè)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式是怎樣的？

1、一般計(jì)稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

2、簡易計(jì)稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

建筑業(yè)的簡易計(jì)稅項(xiàng)目包括應(yīng)當(dāng)適用簡易計(jì)稅和可選擇簡易計(jì)稅兩類：應(yīng)當(dāng)適用簡易計(jì)稅包括：

(1)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)；

(2)建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

什么情況下要預(yù)繳增值稅？

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款；

二、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時(shí)需要預(yù)繳稅款；

三、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款；

四、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款；

以上四點(diǎn)就是需要預(yù)繳增值稅的情形了。

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的方法一般有兩種，一種是一般計(jì)稅方法，一種是簡易計(jì)稅方法。本文就建筑業(yè)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式是怎樣的的這一問題，進(jìn)行了相關(guān)的解答，具體的答案相信通過對本文的閱讀你一定有所了解了，希望在數(shù)豆子能讓你有所收獲。

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