小微企業(yè)免稅額少0.01怎么做賬調(diào)整

發(fā)表于：2021-04-20 12:00:00
分類：會計實務

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小微企業(yè)免稅額少0.01怎么做賬調(diào)整

答：調(diào)入管理費用--其他即可的了《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》應用指南規(guī)定，除稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn)，不作為本準則規(guī)范的政府補助。

《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》(財會(2013) 24號)規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不做相關會計處理。

依據(jù)上述規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅，轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。其他企業(yè)直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分不作相關會計處理。

小微企業(yè)有什么優(yōu)惠政策

答：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預繳企業(yè)所得稅。四、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按照規(guī)定享受減半征稅政策：五、企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款。六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減。

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