金稅三期掛靠企業(yè)如何做帳，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

金稅三期掛靠企業(yè)如何做帳？

掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理

對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠個(gè)體不同分為兩類(lèi)，

一類(lèi)是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，

另一類(lèi)是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的，本為針對(duì)這兩種情況探討會(huì)計(jì)處理的方法。

第一類(lèi)：個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)

這種情況只能將個(gè)人作為企業(yè)的內(nèi)部承包來(lái)處理，即不違反建筑法，也避免了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

掛靠人一般只繳管理費(fèi)，其他的問(wèn)題全部由掛靠人自己承擔(dān)(包含企業(yè)所得稅)。掛靠的收費(fèi)方式有以下幾種：

1、按照合同價(jià)款提取百分點(diǎn)；

2、按合同價(jià)款提取百分點(diǎn)后，還要按照結(jié)算價(jià)高出合同價(jià)款的部分再提取一個(gè)百分點(diǎn)；

3、按照掛靠一次收取一定的固定費(fèi)用。

作為財(cái)務(wù)管理主要注意三個(gè)方面的問(wèn)題：

一是甲方劃款以后，才能再次劃款給掛靠人；

二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票；

三是工程結(jié)算后掛靠人，必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件。

【案例】掛靠人以200萬(wàn)元，中標(biāo)某項(xiàng)目，根據(jù)與公司訂立的合同，交掛靠管理費(fèi)3%，共計(jì)6萬(wàn)元。

資金往來(lái)設(shè)立："施工隊(duì)往來(lái)結(jié)算"(或叫"內(nèi)部往來(lái)"、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來(lái)明細(xì)進(jìn)行核算)會(huì)計(jì)科目。

1、收到甲方撥款：

借：銀行存款200

貸：應(yīng)收帳款**甲方 200

2、撥付掛靠單位工程款時(shí)：

借：內(nèi)部往來(lái) **項(xiàng)目194

貸：現(xiàn)金(存款) 194

3、掛靠方提供發(fā)票時(shí)：

(1)材料發(fā)票

借：工程施工**項(xiàng)目成本(非人工成本)100

貸：內(nèi)部往來(lái)

(2)工資表

借：工程施工60

貸：內(nèi)部往來(lái)60

同時(shí)： (借：應(yīng)付工資60 貸：應(yīng)付工資60)

(3)、稅票：

借：工程施工*項(xiàng)目成本*稅金 =200*5%=10萬(wàn)元

借：所得稅：=200*3%=6萬(wàn)元

貸：內(nèi)部往來(lái) 16萬(wàn)

4、工程結(jié)算時(shí)：

借：應(yīng)收帳款**甲方 208

貸：工程結(jié)算208

5、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算項(xiàng)目：(假設(shè)結(jié)算金額為208萬(wàn)元)

借：工程結(jié)算=100 60 10=208萬(wàn)元

貸：工程施工-毛利=208-170=38萬(wàn)元

貸：工程施工----成本項(xiàng)目170

6、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=160

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加10

借：工程施工**毛利38

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 208萬(wàn)元

第二類(lèi)：沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的

我們把這種情況視同分包進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

【案例】大圣建筑公司以平凡建筑公司的名義，與甲方流水開(kāi)發(fā)公司簽訂了營(yíng)銷(xiāo)中心的建筑施工合同，合同總價(jià)1000萬(wàn)。大圣公司與平凡公司掛靠協(xié)議約定，大圣公司按合同總價(jià)的4.5%支付平凡公司掛靠費(fèi)(包含2%管理費(fèi)、2.5%企業(yè)所得稅)，相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加由大圣公司自行負(fù)擔(dān)，以平凡公司名義繳納。那么，大圣公司和平凡公司應(yīng)該如何正規(guī)賬務(wù)處理呢？

首先說(shuō)被掛靠公司-平凡建筑的賬務(wù)處理：

1、 收到甲方公司工程結(jié)算款，根據(jù)結(jié)算單、進(jìn)賬單據(jù)處理

借：銀行存款1000

貸：工程結(jié)算1000

2、 收到大圣公司成本票據(jù)，比如800，并撥付款項(xiàng)

借：工程施工-合同成本800

貸：應(yīng)付賬款-大圣800

借：應(yīng)付賬款-大圣800

貸：銀行存款800

3、 開(kāi)具建安發(fā)票1000給甲方，做收入及稅金計(jì)提

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800

工程施工-合同毛利200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1000*3.36%=33.6

貸：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅1000*3%=30

應(yīng)交稅金-城建稅30*7%=2.1

其他應(yīng)交款-教育附加30*3%=0.9

其他應(yīng)交款-地方教育附加30*2%=0.6

4、 結(jié)轉(zhuǎn)工程施工和工程結(jié)算

借：工程結(jié)算1000

貸：工程施工-合同成本800

工程施工-合同毛利200

金稅三期掛靠企業(yè)如何做帳？上文小編介紹了兩種掛靠企業(yè)的財(cái)務(wù)處理情況，內(nèi)容僅供參考，更多精彩內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新！