職工教育經(jīng)費進項稅可以抵扣嗎？

發(fā)表于：2019-04-15 15:59:01
分類：會計實務

　　職工教育經(jīng)費進項稅可以抵扣嗎？全面營改增后，列入職工教育經(jīng)費的培訓費收到專票可以抵扣。《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

　　（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務；

　　（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

　　（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

　　（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

　　對照上述規(guī)定，貴公司用于職工教育經(jīng)費范圍開支取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額按規(guī)定可抵扣，而應在福利費開支的相關(guān)進項稅額不能抵扣。

　　培訓費增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？

　　可以認證抵扣的，但發(fā)票必須得是增值稅專用發(fā)票才能認證抵扣的，取得的培訓費專用發(fā)票進項稅金不屬于不可以抵扣的范圍內(nèi)容，因此可以進行正常抵扣。

　　咨詢服務費增值稅發(fā)票可以抵進項稅嗎？

　　可以抵進項稅，收到咨詢服務費開據(jù)的增值稅專用發(fā)票的賬務處理是：

　　借：管理費用-咨詢服務費

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　貸：銀行存款/應付賬款

　　自從2016年3月18日召開的國務院常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點。其中咨詢服務業(yè)中，一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率為6%。

　　公式里的管理費用是指企業(yè)行政管理部門為了組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生的各項費用。管理費用是屬于期間費用，在發(fā)生的當期就可以計入當期的損失或是利益。具體核算的內(nèi)容有：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

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