-
投資性房地產轉換遞延所得稅負債會計分錄，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
投資性房地產轉換遞延所得稅負債會計分錄
答：所產生的遞延所得稅負債同比例沖減轉回固定資產的折舊費用。
轉回為固定資產時，由于賬面價值大于計稅口徑，等于說你每月的折舊費用多提了，就相當于是之前遞延所得稅負債的一個轉回。等資產折舊提完了，遞延所得稅負債也正好轉完。
舉個簡單例子，原來自用固定資產賬面價值500萬，變為投資性房地產時公允價值600萬，再轉回時公允價值1000萬，這樣就產生了100萬的資本公積和400萬的公允價值變動損益。
再轉回自用資產時入賬價值=轉回時的公允價值=1000萬
然后每個月提折舊(假設10年折舊，無殘值）
借：折舊費用 100
貸：累計折舊 100
同時，按比例結轉資本公積100W和公允價值損益400W
借：遞延所得稅負債 12.5
資本公積7.5
貸：折舊費用 10
所得稅費用 10
什么是遞延所得稅負債？
遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
遞延所得稅負債的計量：
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以以現行適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
本文詳細介紹了投資性房地產轉換遞延所得稅負債會計分錄如何做，也介紹了什么是遞延所得稅負債。作為 一名投資性房地產行業的會計人員，一定要非常的清楚，投資性房地產遞延所得稅債務應該根據本文所講的做會計分錄。如果你不是很明白，那么咨詢一下數豆子在線老師吧。、
- 上一篇：核定征收企業能否享受所得稅優惠
- 下一篇：應納增值稅的計算公式
-
年末留底增值稅怎么結轉（增值稅期末結轉會計分錄）
實行增值稅新政后，很多小伙伴們對于增值稅留底問題心存疑惑，那么年底增值稅有留底是否需要結轉呢?結轉的會計分錄該怎么寫?總結：對于結轉稅金的分錄，除了可以年末一次結轉，也可以
-
增值稅賬務處理會計分錄（11個熱門增值稅會計處理分錄）
繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務處理：【大白菜備注：如銷項稅20萬，進項稅10萬元，可加計抵減10%即1萬元】首先結轉應交增值稅借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅
-
計提利息賬務處理怎么做（銀行存款利息收入會計分錄）
銀行存款利息收入會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。企業在銀行辦理存款業務時，都會產生一定的利息收入。銀行存款利息收入會計分錄
-
公司發行股票的會計分錄怎么寫
企業在經營過程中會進行購入股票的投資，有時會將股票出售出去以獲取一定的收益，那么企業出售股票的會計分錄怎么做？屬于資產類的科目。長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對
-
無形資產攤銷做賬（無形資產處置會計分錄）
使用壽命有限的無形資產，殘值視為零攤銷金額=成本-預計殘值-無形資產減值準備累計金額【注意】對于使用壽命有限的無形資產應當自可供使用（即其達到預定用途）當月起開始攤銷，處置當月
-
計算提取盈余公積會計分錄
因此，對于提取和支付盈余公積，其會計分錄如下：二是任意盈余公積。任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區別就在于其各自計提的依據不同。前者以
-
結轉損益的會計分錄怎么寫（結轉損益類賬戶的會計分錄）
企業損益類科目是指核算企業取得的收入和發生的成本費用的科目，它具體包括：一、收入類科目：主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等【注意】直接計入所有者權益的利得和損
-
關于備用金的會計分錄
備用金支出的會計分錄包含的會計科目有其他應收款、銀行存款、其他應收款等科目，詳細的會計分錄做法見下文。備用金是在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。但是備用金有兩種不同的管
-
盈余公積金轉增資本的會計分錄
企業用提取的盈余公積轉增資本時(按照批準的轉增資本數額)：企業將盈余公積轉增資本時，應按照轉增資本前的實收資本結構比例，將盈余公積轉增資本的數額計入“實收資本”科目下各所有者的投資
-
發放工資會計分錄怎么寫
上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題