-
固定資產清理怎么計算所得稅，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
固定資產清理怎么計算所得稅？
答：計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)
一般納稅人的會計處理：
借：固定資產清理
貸：應交稅費--簡易計稅(簡易計稅時使用)
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(一般計稅時使用)
借：應交稅費--簡易計稅(簡易計稅時使用)
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(一般計稅時使用)
貸：銀行存款等
小規模納稅人的會計處理：
借：固定資產清理
貸：應交稅費--應交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅
貸：銀行存款
為什么固定資產清理凈損失可以抵稅？
答：因為固定資產清理凈損失記入營業外支出，因此企業的利潤總額因營業外支出增加而減少，從而少交企業所得稅。
1。《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條，企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
3.《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告[2011]25號)第五條，企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。
綜上所述，相信各位已經對固定資產清理怎么計算所得稅的內容有了一定的了解，獲取更多精彩的財務知識，敬請關注數豆子的官網更新，我們有專業的老師會在第一時間回復你的疑問。
- 上一篇：銷售金額大于營業收入會計分錄
- 下一篇：財付通匯入的賬款怎么做會計分錄
-
增值稅即征即退稅額的計算（是否繳納企業所得稅）
根據現行政策規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。那么，軟件企業增值稅即征即退稅額如何計算？
-
代繳個人所得稅的會計分錄怎么做
企業在每月發工資的時候，工資超過基本工資的話是需要交個稅的，大部分公司會代扣代繳個人所得稅，那么，代扣代繳個人所得稅的會計分錄該如何做呢?貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人
-
季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應怎么填
季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應怎么填？根據《關于填報企業所得稅月【季】度預繳納稅申報表有關問題的通知》【國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總
-
企業所得稅那些支出可以扣除
企業所得稅那些支出可以扣除，一起來看看數豆子為大家整理的內容。企業所得稅那些支出可以扣除企業收入總額都包含哪些收入?第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入
-
所得稅申報本年累計金額填寫成本月金額怎么調整
所得稅申報本年累計金額填寫成本月金額怎么調整，數豆子為大家整理相關內容如下。所得稅申報本年累計金額填寫成本月金額怎么調整申報表本年累計金額以及營業成本怎么填寫一、本表適用于實
-
捐贈企業所得稅的處理有什么規則
捐贈企業所得稅的處理有什么規則，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。《企業所得稅法》第九條規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額
-
計提外地交的個人所得稅會計分錄
計提外地交的個人所得稅會計分錄，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。企業在外地代開發票繳納個人所得稅怎樣做賬，需要計提嗎?不要計提，按實際
-
企業所得稅核算的科目設置及財務處理
企業所得稅核算的科目設置及財務處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。一、會計科目的設置企業除應設置損益類科目“所得稅費用”和負
-
小規模未達起征點收入申報所得稅怎樣填
小規模未達起征點收入申報所得稅怎樣填，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。最近小編遇到挺多關于小規模納稅人的問題，有一個例子是這樣的：A企
-
定期定額納稅申報表個人所得稅怎么填
定期定額納稅申報表個人所得稅怎么填，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。銷售情況的填寫：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷