企業(yè)上年度的抵減稅怎么處理

發(fā)表于：2021-06-09 09:42:14
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

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企業(yè)上年度的抵減稅怎么處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

企業(yè)上年度的抵減稅怎么處理？

1、如果屬于季度預(yù)繳所得稅多交了，下季度可以少交，年終匯算清繳時進(jìn)行調(diào)整。

2、如果屬于年度多交的所得稅，可以向稅務(wù)局申請退稅。

(1)跨年度收到退回上年度所得稅，且該所得稅在上年度已抵減利潤的：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

同時結(jié)轉(zhuǎn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

(2)跨年度收到退回上年度所得稅，但該所得稅在上年度沒有抵減當(dāng)期損益的：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

多繳的企業(yè)所得稅年底抵扣時怎么做賬？

答：企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè)； (2)集體企業(yè)；(3)私營企業(yè)； (4)聯(lián)營企業(yè)； (5)股份制企業(yè)； (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

1、賬務(wù)處理：就多交金額

借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2、稅收申報抵扣：因這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通，對這個退抵程序進(jìn)行確定，如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣，如果沒有這個權(quán)限就要走稅務(wù)的申請退抵流程審批。

上述文章中的詳細(xì)介紹不知道大家理解了多少，關(guān)于企業(yè)上年度的抵減稅怎么處理的內(nèi)容小編就為大家總結(jié)到這里了。更多精彩的財務(wù)知識請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的更新，海量資源在官網(wǎng)等著你。

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