出口退稅如何辦理？

發表于：2019-05-10 12:51:32
分類：會計實務

　　出口退稅如何辦理？只有進出口經營權的才可以辦理退稅，去當地的稅務局申請貨物岀口，沒有經營權的可以找代理，申請退稅貨物的報批，去海關出口報稅，出口貨物進稅單報回退稅。

　　如何申請出口退稅資格認定？

　　根據《國家稅務總局關于發布出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定，出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內，提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。

　　（1）打印的紙質《出口退（免）稅資格認定申請表》及電子數據;

　　（2）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》；

　　（3）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書；

　　（4）銀行開戶許可證；

　　（5）未辦理備案登記發生委托出口業務的生產企業提供委托代理出口協議，不需提供第1、2項資料；

　　（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　如果是增值稅一般納稅人，一般情況下采用來料加工貿易方式出口實行出口免稅政策，除來料加工貿易之外的方式出口實行出口退稅政策；如果是小規模納稅人，出口后實行出口免稅政策。

　　企業出口退稅申報系統可以從中國出口退稅咨詢網上下載，也可從主管稅務機關取得。目前生產企業使用生產企業出口退稅申報系統13.0_sp1版本，外貿企業使用外貿企業出口退稅申報系統15.0_sp1版本。

　　在企業出口退稅申報系統中出口退稅資格認定的操作步驟：向導→申報系統操作向導→認定向導→一資格認定明細采集→退（免）稅認定申請錄入→二生成資格認定申報→生成資格認定相關數據→三打印資格認定報表→打印資格認定相關報表。

　　新政策下如何辦理出口退稅？

　　新政策下辦理出口退稅的步驟是：

　　1.當業務員接到訂單,需要口岸備案,進入瀏覽器-對外對公-外匯-電子口岸-備案

　　2.收到外匯款時,進入瀏覽器-對外對公-外匯-國家外匯網上服務平臺-進入-申報單管理-申報信息錄入-付款人常駐國家地區代碼及名稱-是否為出口核銷項下收匯:是-交易編碼:101010-相應幣種及金額跟收入款幣種及金額一致(不含國外手續費)-交易附加:一般貿易項下某某出口(如果選擇了預收賬款,則要在后面加上預收款3個字).

　　3.核銷時:填寫相對應核銷單號碼,金額同相應幣種及金額(含國內手續費不含國外手續費的)

　　4.此項填好后過3天去銀行憑出口收匯說明領出口收匯核銷專用聯(境外收入).

　　5.收到物流交過來的報關單/核銷單后,進入電子口岸,選企業交單-輸入相對應核銷單號-點交單,至出口退稅-選擇報送-全部報送.

　　6.帶好銀行的出口收匯核銷專用聯(境外收入)/報關單核銷專用聯/核銷單/外管填一份單子至外管核銷.

　　7.核銷完畢,憑核銷單(出口退稅聯)/報關單(出口退稅聯)/出口(機打)/增值稅專用(與報關單上品名數量一致)方可進行出口退稅操作,此些操作需要在出口日期90天內完成(奉賢稅務不允許先收齊報關單后收齊核銷單,故如果一張報關單在7月4日90天到期,那么必須在7月15日前完成出口退稅申報,如果一張報關單在7月20日到期,那么可至8月15日前完成出口退稅申報.注意這個90天日期的計算是按天算的,不是按月,是從報關單的出口日期開始算起的,遇節假日則順延).

　　8.接著是在出口退稅進行操作.

　　9.打開出口退稅的軟件-用戶名:sa密碼:123.點向導-第二步-出口明細申報數據錄入(報關單/核銷單)-關聯號:20120*0001跟著納稅期間走,意思是本月是7月,那么就是2012060001-申報年月201206-申報批次1-出口號:按所開具的號碼填寫-出口日期:按報關單上的出口日期填寫-報關單號:報關單上的海關編號+001,注意如果本張報關單有2項記錄的話,那么第二條記錄的報關單號就為:報關單上的海關編號+002.-美元離岸價:如果是FOB價直接按FOB價填寫,如果是CIF價的話,那么需要把運費和保費從總金額中扣除后方可錄入至美元離岸價這一欄,如果此份報關單有2條記錄,那么需要把運費保費按總金額分攤到到這2條記錄上,然后再分別用報關單上的金額-所需分攤的運費保費后方可填入美元離岸價這一欄.核銷單號:按核銷單上編號來填寫.商品代碼:按報關單的商品編碼來填寫.商品名稱及單位自己跳出來.數量按跟所跳出來的單位對應一致填寫相關數量(報關單上的)-核對無誤后-審核認可-當前篩選下的所有記錄-審核-這張表格完成.

　　10.第二步:進貨明細申報錄入,(增值稅專用)關聯號:要跟出口申報明細錄入關聯號一一對應.申報年月如上.申報批次1.進貨憑證號:增值稅代碼+號碼.供貨方納稅號:增值稅上的納稅識別號-開具日期:增值稅上的開票日期-商品代碼:跟報關單對應的商品編碼-商品名稱/單位自己跳出來-商品數量:增值稅上的數量-計稅金額:增值稅上的不含稅金額-稅額:自己跳出來,如果分位跟增值稅專用上不一致,需要手動修正-核對無誤后-審核認可-當前篩選下的所有記錄-審核-這張表格完成.

　　11.第三步:進貨出口數量關聯檢查-換匯成本檢查看看即可(換匯成本低于合理下限不要緊.)

　　12.生成預申報數據建成一個文檔。

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