小規(guī)模納稅人系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎么做賬

發(fā)表于：2021-06-25 09:29:47
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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小規(guī)模納稅人系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎么做賬？

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外，納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或技術(shù)服務(wù)費(fèi)，按實(shí)際支付金額：

借"固定資產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目，貸"銀行存款"、"現(xiàn)金"等科目。

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減)，

借"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，貸"營(yíng)業(yè)外收入"科目。

小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

購買時(shí)：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會(huì)計(jì)分錄為：

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)怎么做賬？整體上來說，其實(shí)通過上文中匯總的關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)的關(guān)于系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的賬務(wù)處理資料，我們應(yīng)當(dāng)都知道是可以通過營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄處理的，如果你們對(duì)此上講解的資料還有什么疑問，不妨來本網(wǎng)站上搜索資料進(jìn)行查詢，或者直接向老師詢問。

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