旅游服務(wù)住宿費(fèi)可做差旅費(fèi)嗎，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

旅游服務(wù)住宿費(fèi)可以計(jì)入差旅費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷入賬的。

企業(yè)實(shí)際發(fā)生是住宿費(fèi)，開票明細(xì)竟為旅游服務(wù)，能報(bào)銷嗎？

小張是今年剛畢業(yè)的會(huì)計(jì)，這兩天收到業(yè)務(wù)部同事出差的報(bào)銷單，里面附了一張發(fā)票讓她很是納悶，這到底能不能報(bào)銷，有什么隱患呢？

原來是住宿票開票明細(xì)列的是旅游服務(wù)，只在備注欄中注明是"住宿費(fèi)"。這看似問題不大，實(shí)際暗藏諸多隱患。

一、國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)中有規(guī)定：銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。通俗地說，就是什么業(yè)務(wù)開什么票，實(shí)際發(fā)生的是住宿費(fèi)，應(yīng)該開具住宿費(fèi)發(fā)票。而這張?jiān)臼亲∷拶M(fèi)的發(fā)票，開成了旅游服務(wù)，本身就有悖于規(guī)定。

二、旅游福利會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為"集體福利或者個(gè)人消費(fèi)"，這部分費(fèi)用無論取得什么樣的發(fā)票都是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。雖然發(fā)票備注欄標(biāo)明了"住宿費(fèi)"，但這張發(fā)票性質(zhì)仍是旅游服務(wù)，況且旅游過程中也會(huì)涉及到住宿費(fèi)，所以這張發(fā)票背后的真實(shí)業(yè)務(wù)不好解釋呀。

三、我們從所得稅角度來看看其中的隱患。出差過程中發(fā)生的住宿費(fèi)，是可以按規(guī)定在所得稅前扣除的，而員工旅游費(fèi)用支出，稅務(wù)部門可能會(huì)定為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，這個(gè)支出在企業(yè)所得稅前不能扣除；從個(gè)人所得稅的角度來說，旅游費(fèi)用要合并當(dāng)期工資薪金按照"工資、薪金所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

先報(bào)銷員工的差旅費(fèi)，收集這幾類票據(jù)，機(jī)票行程單、火車票、汽車票。

判斷是否符合抵扣的要求。登記個(gè)人信息，一般是姓名、身份證號(hào)，這個(gè)人當(dāng)時(shí)必須是公司的員工。如果報(bào)銷供應(yīng)商及客戶的差旅費(fèi)，不能抵扣。當(dāng)時(shí)是公司的員工，但是后來離職了，是可以抵扣的

可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證還有，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票，注意普票的項(xiàng)目必須是"客運(yùn)服務(wù)"。

購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如果是中介公司開出的發(fā)票，項(xiàng)目是服務(wù)費(fèi)，不能抵扣。

提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅，因此，企業(yè)員工的購買國際差旅費(fèi)票據(jù)，例如機(jī)票行程單、火車票、船票、等，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：火車票、汽車票、機(jī)票行程單：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

火車票：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+3%)×3%

企業(yè)登記臺(tái)賬。企業(yè)當(dāng)期抵扣的差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅，除了專用發(fā)票外，其他的都要登記臺(tái)賬，臺(tái)賬需要登記：姓名、交通方式、起止地、時(shí)間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號(hào)。

旅游服務(wù)住宿費(fèi)可做差旅費(fèi)嗎？小編認(rèn)為還是可以計(jì)入差旅費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷入賬的，但是要開票一直，如果開票是旅游服務(wù)，備注欄又是住宿費(fèi)的話就會(huì)有各種隱患，有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記，在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運(yùn)用。