會(huì)計(jì)怎樣審核報(bào)銷單據(jù)，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

一、日常費(fèi)用的報(bào)銷：

1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類(不含貨款、加工費(fèi)、工資)，該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，一律使用"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行報(bào)銷；

2、"費(fèi)用報(bào)銷單"后附發(fā)票(收據(jù))、入庫單、請(qǐng)購單(申請(qǐng)單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供)；

3、"費(fèi)用報(bào)銷單"和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷；

4、附件一律用膠水粘貼在"費(fèi)用報(bào)銷單"后面，并保證正面朝上，不得倒置；

5、報(bào)銷流程：

①、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于"費(fèi)用報(bào)銷單"后，并按"費(fèi)用報(bào)銷單"上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字；

②、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字；

③、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核；

④、經(jīng)審核無誤的"費(fèi)用報(bào)銷單"送呈總經(jīng)理審批；

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。

1。審核出差報(bào)銷是否"先斬后奏"。要注意是否有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)表，如果沒有，除非特別審批方可報(bào)銷。

2.審核出差標(biāo)準(zhǔn)是否"避實(shí)就虛"。如有的單位對(duì)出差標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報(bào)銷人員拿來一張晚餐150元的發(fā)票。從表面上看這項(xiàng)報(bào)銷沒有超過一天的金額，但是針對(duì)一餐而言，就是超標(biāo)了。

3.審核花費(fèi)是否"鋪張浪費(fèi)"。會(huì)計(jì)人員需要關(guān)注報(bào)銷人員的實(shí)際報(bào)銷憑證金額是否超標(biāo)，是否私自購買禮品贈(zèng)送客戶或私自招待客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。超過企業(yè)負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)報(bào)銷費(fèi)用由個(gè)人自理。

4.審核報(bào)銷附件是否"充分完整"。如酒店發(fā)票的后面，需要附上明細(xì)清單。明細(xì)清單上可以更清楚地列明，企業(yè)與個(gè)人各承擔(dān)哪些費(fèi)用。有的企業(yè)規(guī)定，飲用酒店小冰箱里的飲料，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)，通過報(bào)銷清單則會(huì)一清二楚。

5.審核費(fèi)用流程是否"有序進(jìn)行"。每個(gè)企業(yè)都有自己的差旅費(fèi)報(bào)銷審批的流程，一般的流程應(yīng)是費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單由部門負(fù)責(zé)人審批，然后由財(cái)會(huì)部門審核，如果符合報(bào)銷要求且在部門負(fù)責(zé)人審批范圍之內(nèi)，則進(jìn)入付款流程。如果還需更高權(quán)限審批人審批，再由該審批人審批簽字。

實(shí)踐中需要注意，有的報(bào)銷人員直接把費(fèi)用報(bào)銷單遞交到最高權(quán)限審批人那里，簽字后再來找部門負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)部門審核。如果財(cái)會(huì)部門審核認(rèn)為其中有的單據(jù)不符合報(bào)銷規(guī)定要剔除，報(bào)銷人員可能將"領(lǐng)導(dǎo)都批過了，你有什么權(quán)力不給報(bào)"作擋箭牌，從而導(dǎo)致同事之間的關(guān)系緊張。

6.審核是否"預(yù)付在先"。如果有預(yù)付款情況，需要及時(shí)沖賬處理，否則這筆預(yù)付款一直掛在賬上，也說明在財(cái)務(wù)管理上做得不到位。*2361會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)網(wǎng)*

7.對(duì)差旅費(fèi)用應(yīng)"總額控制"及"明細(xì)核算"相結(jié)合。在審核差旅費(fèi)時(shí)，不僅要檢查本次將要報(bào)銷的費(fèi)用，還要留心檢查實(shí)際本年累計(jì)發(fā)生的費(fèi)用及本月的預(yù)測(cè)數(shù)。如果突破預(yù)算，則要提醒部門負(fù)責(zé)人加強(qiáng)出差管控。對(duì)于經(jīng)常出差的部門(如銷售部門)還要追蹤到每個(gè)人的累計(jì)實(shí)際及累計(jì)預(yù)算金額，以便企業(yè)所投入的費(fèi)用能與銷售員產(chǎn)出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較。

8.對(duì)出差補(bǔ)貼、費(fèi)用包干應(yīng)"具體問題具體分析"。如企業(yè)規(guī)定了在出差期間給予一定金額的包括差旅費(fèi)津貼(一般參照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門指定的公務(wù)員差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn))、誤餐補(bǔ)助，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號(hào))及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))的規(guī)定，不需考慮代扣代繳個(gè)人所得稅。如果公司制度規(guī)定住宿費(fèi)用包干，超支不予報(bào)銷、節(jié)約給予獎(jiǎng)勵(lì)的辦法或員工以私家車為公司出差報(bào)銷相應(yīng)燃油費(fèi)的情況，那對(duì)于節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)等部分還要計(jì)入報(bào)銷人的工薪所得代扣代繳個(gè)人所得稅。實(shí)務(wù)中不是所有企業(yè)都能執(zhí)行到位，但至少應(yīng)清楚其中的一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于會(huì)計(jì)怎樣審核報(bào)銷單據(jù)，文中有詳細(xì)的分析，我們要對(duì)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容、附件、金額等填寫內(nèi)容都詳細(xì)的審核，此外文中還對(duì)審核報(bào)銷的程序進(jìn)行了闡述，在實(shí)際的操作中記得按照這些步驟來進(jìn)行。申報(bào)報(bào)銷憑證在實(shí)際工作中出現(xiàn)的頻率會(huì)非常高，你一定要認(rèn)真學(xué)好。