招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么填寫申報(bào)，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以填寫在"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)"里的第二部分"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額"里的第20欄，填在那里就會(huì)自動(dòng)生成到申報(bào)主表上去。

什么是業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。在本次財(cái)務(wù)制度改革以前，全國各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，除外商投資企業(yè)所得稅法中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)外，其它各類企業(yè)基本上沒有標(biāo)準(zhǔn)(1992年6月頒布的《股份制試點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》采納了外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))。國營企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出采取由各省、自治區(qū)、直箱市財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等不同情況確定不同限顛，企業(yè)在限額內(nèi)掌握開支的招待費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷、年終審計(jì)的辦法。這種管理辦法，不利于為各類企業(yè)創(chuàng)造平等競爭的外部環(huán)境，也不利于政府職能部門轉(zhuǎn)變職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。此次財(cái)務(wù)改革，對各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)填寫在12欄，填寫集體福利、 個(gè)人消費(fèi)那欄。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理

由于增值稅特點(diǎn)，在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束，則不得抵扣。因此，如果購進(jìn)貨物時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，后期發(fā)生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出操作。

對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，直接將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用即可。

借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款

或者：

取得發(fā)票未認(rèn)證之前：

借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出該如何做分錄呢？

同時(shí)，在發(fā)票認(rèn)證后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

因?yàn)椴坏玫挚郏瑫r(shí)：

借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么填寫申報(bào)？數(shù)豆子小編告訴大家，這個(gè)可以作為集體福利、個(gè)人消費(fèi)來填寫申報(bào)，至于具體表格的話就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額里的第20欄，填寫好就可以自動(dòng)生成了，關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問的話，可以繼續(xù)和我們一起探討哦。