-
資產負債表應交稅費怎么填？應根據“應交稅金”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應以“一”號填列。資產負債表上的應交稅金這個金額，是科目的總金額。在應上繳款項表可以羅列個稅款的明細總數。“應交稅金”包括下屬明細中的所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、城鄉建設維護稅、車船稅、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅等。
小規模納稅人的資產負債表的應交稅費應該怎么填？
資產負債表的應交稅費一欄填列的是總賬應交稅費科目的期末余額，它可以是正數也可以是負數，也不一定等于本期應繳的稅額。
一般情況下，小規模納稅人的本期應交稅額采用預提方式
即：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費（增值稅及附加稅）
繳納時：
借：應交稅費（增值稅及附加稅）
貸：銀行存款。
貸方余額為期末未交稅款，借方余額為多交稅款。
應交稅費借方有余額，負債表怎么填寫？
應交稅費科目借方有余額，在資產負債表中以負號填寫在流動負債的應交稅費項目本期金額中。
根據財政局2016年12月3日發布的《增值稅會計處理規定》，“應交稅費”科目下的“應交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示；“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”“簡易計稅”“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。
資產負債表中的“應交稅費”項目期末余額就不能按“應交稅費”總賬余額直接填列，要根據其明細賬戶分析填列。“應交稅費”所屬的明細賬戶借方余額（一般都是增值稅相關的明細賬戶）不能放在“應交稅費”項目列示，而應放在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示（看其期限長短）。“應交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額才在“應交稅費”項目列示。這樣處理的理由是“應交稅費”所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額，屬資產性質，而“應交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額表示企業應交未交的稅額，屬負債性質，資產和負債要單獨列示，不能相互抵銷。
以上就是關于資產負債表應交稅費怎么填的詳細介紹，更多與資產負債表有關的內容，請繼續關注數豆子會計網，希望本文對你有所幫助。
- 上一篇：簡易計稅和一般計稅的區別
- 下一篇：醫院屬于什么單位性質？
-
資產負債表還沒有申報可以作廢嗎怎么處理
首先，對于還沒有申報的資產負債表，企業是可以對其進行作廢的。作廢的具體方式，主要是由企業內部的會計人員來進行處理，需要對相關內容進行修改或刪除，以達到企業內部協調一致的狀
-
資產負債表應交稅費項目是怎么取數的
資產負債表應交稅費項目是怎么取數的資產負債表中的應交稅金總額=主營業務稅金及附加【營業稅、城建稅、教育費附加】+所得稅+增值稅應納稅額+管理費用中稅金【土地使用稅、
-
應交稅金企業所得稅會體現在資產負債表嗎
應交稅金企業所得稅會體現在資產負債表嗎，關于這個內容，數豆子整理如下資料。應交稅金企業所得稅會體現在資產負債表嗎利潤表中的所得稅費用如何計算1、利潤表中的所得稅=(會計利潤(利潤
-
企業的預計資產負債表包括哪些內容
企業的預計資產負債表包括哪些內容，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。預計資產負債表是依據當前的實際資產負債表和全面預算中的其他預算所
-
資產負債表和利潤表的勾稽關系
資產負債表和利潤表的勾稽關系，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。1、資產負債表"未分配利潤"科目期末數-"未分配利潤"科目期初數=利潤
- 資產負債表應交稅費是當月計提嗎
-
金蝶軟件應交稅費資產負債表公式設置方法
金蝶軟件應交稅費資產負債表公式設置方法，關于資產負債表的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。報表上方有個“向導”，點向導。1、選取科目，2、
-
資產負債表中應付股利怎么體現
資產負債表中應付股利怎么體現，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。資產負債表中應付股利怎么體現？已經分配的利潤應該做分錄借：利潤分配—&am
-
壞賬準備對資產負債表的影響有哪些
壞賬準備對資產負債表的影響有哪些，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。壞賬準備對資產負債表的影響有哪些？答：對于壞賬準備對資產負債表的影響，數
-
資產負債表的年初數怎么填
資產負債表的年初數怎么填，關于這個問題，一直是大家所關注的內容，這是沒有通用的方法，但一些公式是可以用的。如果不太了解，也別著急，一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。資