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去年的科目怎么調(diào)整，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。
去年的科目怎么調(diào)整問題：
去年發(fā)放工資的一筆分錄，借"應(yīng)付職工薪酬"，貸"其他應(yīng)收款-社保"，"其他應(yīng)付款-法人"。但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)借方金額正確，貸方兩個科目的金額分配錯了，可以直接調(diào)整嗎 ？另外發(fā)現(xiàn)以前年度的錯賬，什么情況可以直接調(diào)整，什么情況需要走以前年度損益調(diào)整啊？
答案：
如果是往來科目的金額有誤，不涉及損益金額，不需要使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，直接一借一貸兩個往來科目金額就好了。
只有涉及損益的，比如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等科目的變化，大金額的調(diào)整，才使用以前年度損益科目進(jìn)行。
以前年度損益調(diào)整主要調(diào)整損益類科目，具體包括：①收入類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動損益等
②費(fèi)用類科目：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。
③直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得：營業(yè)外收入
④直接計(jì)入當(dāng)期利潤的損失：營業(yè)外支出
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》"6901以前年度損益調(diào)整"科目的主要賬務(wù)處理：
(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄。
(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄。
(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記"利潤分配--未分配利潤"科目；如為借方余額做相反的會計(jì)分錄。
以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時，應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目。
去年的科目怎么調(diào)整上文數(shù)豆子小編就介紹到這，大家應(yīng)該清楚的知道這些都是在以前年度損益里面核算的，只是具體的是在哪個科目修改，就需要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來考慮，大家還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑!
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