增值稅發票作廢有什么條件

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增值稅發票作廢有什么條件

1、銷售方開具專用發票時發現有誤，發票聯、抵扣聯尚未交付給購買方的，可當月即時作廢。除此之外，對開出的專用發票再作廢需要同時具備三個條件：

(1)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票的當月；

(2)銷售方未抄稅并且未記賬；

(3)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"或"專用發票代碼、號碼認證不符"。

2、作廢后的處理：對于滿足專用發票作廢條件的，銷售方取得發票聯、抵扣聯后，須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。

作廢時會計分錄

開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄，然后再根據正確發票進行賬務處理：

開票方會計處理：

借：應收賬款等負數

貸：主營業務收入等負數

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 負數

根據新開的發票重新做：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入等

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

受票方會計處理：

借：原材料等負數

應交稅費-待認證進項稅額負數

貸：應付賬款等負數

根據新開的發票重新做：

借：原材料等

應交稅費-待認證進項稅額

貸：應付賬款等

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

本文小編介紹到增值稅發票作廢有什么條件。要分情況來看，發票抬頭錯誤，納稅人識別號錯誤，發票編碼等錯誤當月開具的發票當月可以直接在開票系統中作廢，這一點稅法中也有強調，其中包含的內容比較多，大家一定要牢記，這樣大家就能知道怎么操作了，以上就是全部內容。

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