進出口企業核銷退稅的流程是什么？

發表于：2020-02-08 10:36:40
分類：會計實務

　　進出口企業核銷退稅的流程是什么？近幾年，進出口企業在我國的發展越來越好，很多出口企業的會計人員對于核銷退稅的業務并不是很清楚，那么進出口企業核銷退稅的流程是什么呢？

　　一、核銷和退稅申報所需資料：

　　收匯核銷所需資料：

　　1、核銷單(備注：8月1日起取消核銷單)

　　2、報關單(出口收匯專用聯)，前提已以電子口岸交單

　　3、銀行結匯水單

　　4、出口收匯核銷表(一式兩份)

　　退稅申報所需資料：

　　1、核銷單(退稅專用聯，已核銷過)

　　2、報關單(退稅專用聯)，前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

　　3、進項發票(已認證)

　　4、出口發票(有些地方不用附此單證)

　　以上四種資料把報關單順序，外加封皮封底裝訂

　　另外所需三表一盤：

　　1，出口退稅匯總表(一份)

　　2，出口退稅出口明細表(三份)

　　3，出口退稅進貨明細表(三份)

　　4，轉為正式申報后生成的資料導入U盤

　　二、出口的大概流程

　　1，申領核銷單

　　2，核銷單網上進行口岸備案，做報關資料(箱單，發票，報關委托書，一般貿易的報關單，核銷單等給貨代，以便報關)

　　3，拖箱，工廠裝柜(在這里要特提一點，大多數的是FOB成交價，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用高的嚇死人，你可以自行拖柜)

　　4，起運

　　5，在中間的這一段時間內，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票，認證，催匯，催單等操作

　　6，單證退回后，先進行核銷單和報關單電子口岸交單工作(也可以不等退回，先行操作，企業可自行選擇)

　　7，核銷

　　8，退稅

　　三、出口退稅的時間和單證之間的聯系

　　一般正常的操作流程是認證發票---銀行結匯(出具水單)---核銷----退稅

　　但是在現實過程中總是由于這樣那樣的原因，造成不能按這個步驟走，比如說：

　　1、不能及時收匯

　　這里面有多種操作方法，大概說一下。

　　一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借，

　　二個是大多數地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內先行進行退稅申報，以免超期，這叫單證不全申報，等以后核銷單核過之后再補上，也是可行的

　　要注意一點：核銷的期限是報關出口后180天內，如果180天沒有及時收匯，就算你前期進行退稅申報，也是余事無補，也要視同內銷征稅，所以及時收匯，催匯也是比較重要的

　　時間關系：

　　1、退稅申報期：90天

　　2、核銷期：180天

　　3、發票認證期：90天，但是外貿企業有個不成文的規定，是開票后30天內要進行發票認證

　　四、單證備案

　　退稅申報后，在15天內要及時進行單證備案，所需單證如下：

　　1、單證備案明細表

　　2、提單

　　3、托單

　　4、場站收據

　　5、購貨合同

　　有些地方特別要求外加兩樣東西：一個是報關單復印件，出口明細表，然后外加封皮裝訂，放司備查。

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