黄色免费片_精品国产欧美一区二区_蜜桃视频一区_亚洲一区免费在线_亚洲一级毛片在线_亚洲成人xxx_视频在线亚洲

持有至到期投資的入賬價值包括哪些

  • 發(fā)表于:2021-10-19 11:29:28
  • 分類:會計實務
月下載量10,000+職場必備資料

持有至到期投資的入賬價值包括哪些,數(shù)豆子為大家整理相關資料。

持有至到期投資的入賬價值包括哪些?

持有至到期投資的入賬成本=買價-到期未收到的利息+交易費用。

例如企業(yè)購入某債券面值為1000萬,支付買家1100萬(包含已到期但未發(fā)放的利息40萬),另支付交易費用20萬。

持有至到期投資的入賬成本=1100-40+20=1080萬

企業(yè)從二級市場上購入的固定利率國債、浮動利率公司債券等,都屬于持有至到期投資。持有至到期投資通常具有長期性質(zhì),但期限較短(一年以內(nèi))的債券投資,符合持有至到期投資條件的,也可以劃分為持有至到期投資。

企業(yè)不能將下列非衍生金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資:

(1)初始確認時即被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產(chǎn);

(2)初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn);

(3)符合貸款和應收款項定義的非衍生金融資產(chǎn)。

如果企業(yè)管理層決定將某項金融資產(chǎn)持有至到期,則在該金融資產(chǎn)未到期前,不能隨意地改變其"最初意圖"。也就是說,投資者在取得投資時意圖就應當是明確的。

持有至到期投資怎么核算?

持有至到期投資應采用實際利率法,按攤余成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤余成本及各期利息費用的方法,攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失后的金額。

1。企業(yè)取得的持有至到期投資,應按該投資的面值,借記本科目(成本),按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息,借記"應收利息"科目,貸記"銀行存款"等科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

2.資產(chǎn)負債表日,持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的,應按票面利率計算確定的應收未收利息,借記"應收利息"科目,按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記"投資收益"科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資,應于資產(chǎn)負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息,借記本科目(應計利息),持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息,借記"銀行存款"科目,貸記"應收利息"科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息,借記"銀行存款",貸記"應收利息"科目。

3.出售持有至到期投資時,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,已計提減值準備的,借記"持有至到期投資減值準備"科目,按其賬面余額,貸記本科目(成本、利息調(diào)整、應計利息),按其差額,貸記或借記"投資收益"科目。

4.本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。

以上就是小編對于"有至到期投資的入賬價值包括哪些"這一問題的解答,如企業(yè)有明確意愿將投資持有至到期,應該設置相應的會計科目。通常持有至到期只可以是債券,比如國債、企業(yè)債券、金融債券等。因為股票沒有固定的到期日。

主站蜘蛛池模板: 欧美18 - 19sex性| 在线亚洲播放 | 久久澡人人澡狠狠澡 | 美女日批免费视频 | 免费日本黄色网址 | 精品一区二区三区波多野结衣 | av网站免费线看 | 日本aⅴ日本高清视频影片www | 国产精品一区二区在线观看 | 欧美成人性性 | 亚洲四区 | 久操中文在线 | 国产成人手机在线好好热 | 国产精品亚洲欧美日韩久久 | 国产剧情麻豆剧果冻传媒视频免费 | 中国在线观看www视频 | 欧美大bbbxxx视频 | 精品91视频| 午夜性激福利免费观看 | 国产欧美一区二区 | yiren22开心综合成人网 | 在线a视频免费观看 | 欧美精品一区二区三区观 | 日本在线黄 | 欧美成人免费高清二区三区 | 人人澡人人人人夜夜爽 | 欧美一区二区三区大片 | 黄色爱爱视频 | 亚洲成a v人片在线观看 | 久久亚洲美女久久久久 | 免费a在线观看 | jizz欧美| 欧美日韩一区二区视频免费看 | 国产精品成人久久久久久久 | 日韩a在线| 久草午夜| 亚洲第一免费视频 | 九九涩| 天天色踪合合 | 91成人爽a毛片一区二区 | 久久综合99|