差旅費報銷金額小于票面金額怎么辦

發(fā)表于：2021-11-05 09:47:36
分類：會計實務

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差旅費報銷金額小于票面金額怎么辦

原則上是按照員工實際報銷的數(shù)額進行進項稅額抵扣。開票這塊還是要從嚴要求員工，要不財務在審查差旅費金額和票據(jù)真假這塊上都要花費很大精力和時間。

多余的進項可以做轉出，分錄是：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅額--應交增值稅(進項稅額)

按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》相關規(guī)定，開具發(fā)票應當一次性如實開具，與實際經(jīng)營業(yè)務情況完全相符。只要業(yè)務金額與發(fā)票金額確實一致，符合其他發(fā)票開具規(guī)定，則并非"虛開發(fā)票"。比方說：張三出差住宿，花了1000元，發(fā)票開具金額1000元，發(fā)票與實際消費金額是一致的。

至于報銷金額多少，那是公司、企業(yè)內部管理制度規(guī)定問題。也就是說，依法、據(jù)實取得發(fā)票，這是一個環(huán)節(jié)；按照公司相關規(guī)定報銷，這是另外一個環(huán)節(jié)，并不會因此而導致所取得的發(fā)票必然就會違法違規(guī)。

事實上，在實際工作中，許多機關或者企業(yè)事業(yè)單位，員工出差都有規(guī)定了相關費用報銷金額標準。但是人家員工、業(yè)務員喜歡吃好住好，那也沒有關系，拿回來發(fā)票按照規(guī)定定額報銷即可；這還是比較常見的。

請問報銷的時候，實際金額和發(fā)票金額不一致怎么辦？

在財務工作實踐中，有時的確會出現(xiàn)實報金額不等于發(fā)票金額的情況。可分兩種情況處理：

1、實際報銷金額沒有比發(fā)票金額小多少，或者實際申報時間被抹掉。這種情況可以按照實際報告的金額直接入賬，不需要增加任何解釋，可以畫蛇添足。

2、實際上報的金額比發(fā)票金額小很多，所以這個情況應該有一個合理的解釋報銷代理人可根據(jù)實際情況作出書面說明，并作為報銷發(fā)票附件辦理報銷簽字手續(xù)。按照說明中的金額進行實際報銷后，即可入賬。

差旅費報銷金額小于票面金額怎么辦，按照員工實際報銷的數(shù)額進行進項稅額抵扣。實務操作中按照上文進行處理，主要還是看實際情況，大家掌握好一切實務問題均可迎刃而解。大家不要記錯了，要注意的是你實務中有任何問題都可以咨詢本網(wǎng)站的老師，千萬不要因為不了解正確處理方法而做出錯誤操作!

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