個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還增值稅申報(bào)表怎么填
- 發(fā)表于:2021-11-05 11:09:48
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還增值稅申報(bào)表怎么填,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還增值稅申報(bào)表怎么填?《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定"個(gè)人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。"《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定"對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。"
企業(yè)所取得的手續(xù)費(fèi)返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅和車船稅四個(gè)稅種。
一般納稅人填寫在服務(wù)一欄6%,小規(guī)模納稅人需要交稅就填寫在第一欄,不需要填寫在10行。
個(gè)稅返還1、根據(jù)2018年9月7日財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布的《關(guān)于2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問題的解讀》關(guān)于代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的填列規(guī)定,企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi),應(yīng)作為其他與日常活動(dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤(rùn)表的"其他收益"項(xiàng)目中填列。故,企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定應(yīng)計(jì)入"其他收益"會(huì)計(jì)科目。
2、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定的現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),應(yīng)繳納增值稅。
需要補(bǔ)充說明的是,如果公司是小規(guī)模納稅人,其月銷售額不超過3萬或季度銷售額未超過9萬免征增值稅是包含手續(xù)費(fèi)返還收入的,具體可參照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))。
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還增值稅申報(bào)表怎么填?小編在上文中給大家做出了解答,根據(jù)國(guó)家頒布的規(guī)定,該手續(xù)費(fèi)屬于收入類所以應(yīng)繳納增值稅,按照"商務(wù)輔助服務(wù)--經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"繳納增值稅。今天的文章就分享到這里了,大家如有其他疑問可繼續(xù)向小編提問。
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增值稅申報(bào)表的收入和利潤(rùn)表不一致
眾所周知,在增值稅申報(bào)表中填報(bào)的收入是按照增值稅相關(guān)稅收政策規(guī)定確認(rèn)的,在利潤(rùn)表中填報(bào)的收入是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的,二者確認(rèn)的依據(jù)不同,產(chǎn)生差異是很正常的。增值稅與利潤(rùn)表申報(bào)收入
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