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差旅費未做進項抵扣如何調整

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差旅費未做進項抵扣如何調整?

案例:員工差旅費火車票未做進項抵扣,車票400元,進項33.【不做紅沖】

借:管理費用 -33

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 33

根據財政部、稅務總局、海關總署公告《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關政策規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1、取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=【票價+燃油附加費】÷【1+9%】×9%;

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,按照下列公式計算進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷【1+9%】×9%;

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷【1+3%】×3%.

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