建筑勞務公司賬務處理

發表于：2020-02-17 10:39:21
分類：會計實務

　　建筑勞務公司賬務處理怎么做？建筑勞務公司會涉及到很多種類的賬務處理，關于建筑勞務公司一般納稅人常用的會計分錄又十分重要！那么，關于建筑勞務公司的會計分錄大家了解嗎？

　　建筑勞務公司一般納稅人常用會計分錄：

　　1、生產人員福利費、教育經費及統籌

　　①計提時（計提表）

　　借：勞務成本--直接人工

　　勞務成本--間接費用--福利費等

　　管理費用---福利費等

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　應付職工薪酬-福利費

　　應付職工薪酬-職工教育經費

　　應付職工薪酬-統籌-養老

　　-統籌-醫療

　　-統籌-失業

　　-統籌-生育

　　-統籌-工傷

　　-統籌-住房公積金

　　應交稅費-個人所得稅

　　②交社會統籌(收據、銀行回單）

　　借：應付職工薪酬-統籌-養老

　　-統籌-醫療

　　-統籌-失業

　　-統籌-生育

　　-統籌-工傷

　　-統籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

　　③交個稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　④交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　2、按合同約定辦理結算金額并收款

　　①結算（附件：結算單）

　　借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

　　貸：主營業務收入-工程項目

　　應交稅費-待轉銷項稅

　　②收款(附件：銀行回單、收款收據)

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

　　③若開專用發票所開金額結轉銷項稅

　　借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發票）

　　貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

　　3、稅金

　　①本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

　　貸：銀行存款

　　②結轉未交增值稅

　　借：應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費---未交增值稅

　　③下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費---未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　④計提稅金及附加(計提表）

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交應交城建稅

　　--教育費附加

　　--地方教育費附加

　　--價格調節基金

　　--地方水利建設基金及其他基金等

　　4、結轉勞務成本

　　借：主營業務成本

　　貸：勞務成本

　　5、結轉收入

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　貸：本年利潤

　　6、計提所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅費--企業所得稅

　　7、結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　稅金及附加等

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