減免增值稅,進項稅額如何轉(zhuǎn)出

減免增值稅，進項稅額如何轉(zhuǎn)出

1.進項稅的轉(zhuǎn)出是：經(jīng)過稅務(wù)部門核實進項稅發(fā)票后，會計作如下分錄：

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-進項稅額

2.銷項稅的轉(zhuǎn)出是：先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后，會計作如下分錄：

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額；貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅【若進項稅大于銷項稅為紅數(shù)】；貸：應(yīng)繳稅費-未交增值稅【若進項稅大于銷項稅為紅數(shù)】

進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做？

借：原材料等科目

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【進項稅額轉(zhuǎn)出】

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅【進項稅額轉(zhuǎn)出】

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

進項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。

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