-
增值稅的概念：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
什么意思呢？以商貿(mào)企業(yè)為例。
你從A公司手里購進商品時，收到的是增值稅專用發(fā)票，開具的明細如下：
在會計眼里，這條明細是什么意思呢，就是采購成本是35000元，另外交的稅是5600元，是你要交給國家的稅，由A公司代為收取了。接下來看你如何操作了？
如果你的主營業(yè)務(wù)是含銷售電腦的，你把這10臺電腦賣出去了，也開具了增值稅發(fā)票。（至于說專票還是普票，咱們不管）
那么你不是這批電腦的最終消費者，你只是轉(zhuǎn)手一下，賺點錢。因此，在會計眼里，你賺了多少錢？
毛利：39000-35000=4000元。
也就是說這批電腦的增值額是4000元，那么增值稅要交多少？以當(dāng)前銷售商品增值稅稅率是16計算。
4000*0.16=640元
那實務(wù)中，我們報稅的時候，就是銷項稅額-進項稅額=6240-5600=640（元）
假如說你的老板突然發(fā)善心了，說10臺電腦，正好我們10個員工，當(dāng)做職工福利費發(fā)放了吧。
那么會計做賬方式就變了，企業(yè)就變成了最終消費者，因此要承擔(dān)所有的稅費，也就是說你提前交的5600元增值稅沒辦法抵扣，只能進入費用，因此你當(dāng)期的職工福利費增加了40600元，這批電腦你沒有賺錢，因此也就不用再繳稅。
也有人問了，既然增值稅的計算方法是：銷項稅額-進項稅額，那么我一直購進，銷售發(fā)票緩開，行不行？這樣子不就會造成銷項稅額小于進項稅額，暫時不用交稅。
我的回答，對不起，有稅收風(fēng)險，你這樣的行為持續(xù)一兩個月可以，但是長時間不交稅，就會出現(xiàn)稅收預(yù)警。你可以緩開票，甚至不開票，但是如果確實有貨物發(fā)出，也符合了收入確認(rèn)條件，你必須在申報納稅時，填寫“未開票收入”，一樣要繳稅。一般要注意稅負率的平穩(wěn)，即增值稅的納稅金額要和當(dāng)月的銷售收入相匹配。
當(dāng)然，我曾經(jīng)也看到過一些比較特別的行業(yè)，比如回收公司這種行業(yè)，遇到價格較低的時候，就不銷售了，但是還是要一直收購，所以會出現(xiàn)“倒掛”現(xiàn)行，進項大于銷項，這也是會存在稅收風(fēng)險的。
- 上一篇：竣工結(jié)算跟竣工決算區(qū)別
- 下一篇：各種稅費會計分錄
-
開增值稅專用發(fā)票需要公對公打款嗎
首先，我們需要先了解什么是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是一種由國家稅務(wù)局發(fā)行的特定用途的發(fā)票，用于納稅人在銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)和購買固定資產(chǎn)等方面進行交易時，進行
-
國債利息免增值稅嗎
對于投資者來說，國債利息免增值稅的政策具有非常大的吸引力。所謂增值稅，是指在商品和服務(wù)的生產(chǎn)和流通過程中，按照規(guī)定計算的稅費，它通常由生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)承擔(dān)。如果對國
-
進項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
增值稅銷項稅額大于進項稅額時，意味著企業(yè)存在應(yīng)交未交的增值稅。這個時候，企業(yè)需要把應(yīng)交未交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”的貸方。企業(yè)將多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-未交增值
-
增值稅各行業(yè)稅率及征收率一覽表
13%、9%、6%……關(guān)于增值稅，大家最頭疼的就是稅率和計算，不僅僅是因為增值稅稅率、預(yù)征率、征收率等等的適用范圍非常繁瑣難以掌握，還因為經(jīng)常發(fā)生變動~1）增值稅小規(guī)模納稅人適用3
-
個人做私活可以開增值稅發(fā)票嗎
個人做私活可以開增值稅發(fā)票嗎？個體戶可以到稅務(wù)局代開專用發(fā)票,但是純個人不允許開專票,只能開普票.個人去稅務(wù)局開發(fā)票需要攜帶材料如下:1、《代開普通或增值稅專用發(fā)票申
-
增值稅各個明細科目余額怎么處理
增值稅各個明細科目余額怎么處理一、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"未交增埴稅"明細科目，核算一般納稅企業(yè)月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多
-
企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票如何處理
企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票如何處理，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票如何處理1、同時丟失"發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)";丟失"發(fā)票聯(lián)"或"抵扣聯(lián)"同時丟失"發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)":憑加
-
小規(guī)模增值稅減免會計分錄
小規(guī)模增值稅減免會計分錄，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。小規(guī)模增值稅減免會計分錄什么是增值稅?增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅
-
汽車的發(fā)票怎么抵扣增值稅
汽車的發(fā)票怎么抵扣增值稅，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。1，一般納稅人購車，發(fā)票為機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不能抵扣，要換開增值稅專用發(fā)
-
代墊運費增值稅會計分錄
代墊運費增值稅會計分錄，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：企業(yè)購入原材料①購入材料借：材料采購/在途物資（含運雜費）應(yīng)交稅費--應(yīng)交增