金稅盤維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于：2020-02-24 11:08:57
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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金稅盤維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做？很多企業(yè)都會(huì)選擇稅控盤進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)納稅，比較方便。企業(yè)購(gòu)買稅控盤，需要在后期及時(shí)進(jìn)行維護(hù)，而這需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬處理，那么稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄，金稅盤可以全額抵扣嗎?
稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄
稅控盤全額抵扣會(huì)計(jì)分錄處理
1、購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
金稅盤全額抵扣，按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：
借：管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))
貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
支付時(shí)，仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
3、月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
或者
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：營(yíng)業(yè)外收入(管理費(fèi)用)
金稅盤可以全額抵扣嗎?
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
以上就是關(guān)于金稅盤維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)介紹，希望對(duì)你有所幫助，更多與金稅盤維護(hù)費(fèi)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。
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