收款憑證左上角“借方科目”,按收款的性質填寫“銀行存款”或“庫存現金”科目,收到現金時,填寫&ld" />

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收款憑證和付款憑證的填制要求

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  收款憑證和付款憑證的填制要求
  收款憑證左上角“借方科目”,按收款的性質填寫“銀行存款”或“庫存現金”科目,收到現金時,填寫“庫存現金”,編號為“現收字第x號”;收到付款方通過銀行轉賬方式支付的款項時,填寫“銀行存款”,編號為“銀收字第X號”。收款憑證內的貸方科目,填寫與“銀行存款”或“庫存現金”相對應的會計科目。收款憑證的其他內容,根據記賬憑證的基本要求填寫。收款憑證貸方金額合計數應當等于實際收到的現金或銀行存款數額。
  例如,甲公司2014年5月10日,收到乙公司上月所欠銷貨款50 000元,存入銀行。甲公司應編制銀行存款收款憑證,見表5-16。

  付款憑證的填制
  付款憑證的填制方法與收款憑證基木相同,只是左上角的科目由“借方科目”換為“貸方科目”;憑證內的“貸方科目”換為“借方科目”
  例如,甲公司職工張xx因公要出差,于2014年5月10日借款4 000元,會計人員根據經主管領導批準的借款單填制付款憑證,如表5-17所示。

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