如何進行庫存現金的監盤

監盤是一項審計人員執行財務報表審計常用的必做基礎審計程序。庫存現金、存貨、固定資產等不同類型的實物資產，監盤的流程不盡相同。庫存現金的監盤流程是怎樣的呢？跟我一起來看看吧！

如何進行庫存現金的監盤

1. 庫存現金監盤前的準備工作。

（1）了解監盤日被審計單位庫存現金的日記賬余額。

（2）提前準備好紙質版的庫存現金盤點表。

（3）熟悉現金出納人員及其所在辦公室。

（4）有外幣業務的，熟悉一些相關外幣的常識和匯率，會基本辨識外幣。

2.對庫存現金實施現場突擊監盤。

（1）對庫存現金實施現場突擊監盤。

突擊監盤的時間一般可以選擇在現金出納剛上班時或鄰近下班時。

（2）監盤時，審計人員需要親眼鑒證被審計單位的出納人員打開保險柜或辦公桌抽屜，取出全部的庫存現金進行逐一清點，并關注保險柜或辦公桌抽屜里是否存在借款的白條、公司老板或股東的銀行卡（銀行存折）等。

（3）將現金出納清點的庫存現金逐一匯總記錄在現金盤點表底稿中。

（4）清點過程中，逐一關注人民幣或外幣的真偽。

3.核對監盤的庫存現金余額與日記賬余額是否相符，并追溯到報表日賬面余額。

（1）核實監盤日是否有未記賬的現金傳票收入及金額。

（2）核實監盤日是否有未記賬的現金傳票支出及金額。

（3）核實報表日至審計監盤日庫存現金的支出總額。

（4）核實報表日至審計監盤日庫存現金的收入總額。

（5）將監盤的庫存現金余額追溯到報表日賬面余額。

4.整理庫存現金監盤有關底稿。

（1）庫存現金盤點表需要執行監盤的審計人員、被審計單位的現金出納及會計主管人員簽字及蓋章，并簽署監盤日期。

（2）填寫庫存現金盤點表的審計說明和審計結論。

（3）對于存在現金借款的白條考慮是否需要進行審計調整。

（4）對于存在公司老板或股東的銀行卡（銀行存折）等業務的，考慮提請公司老板或股東出具相關資金的權屬說明，并考慮是否需要審計調整。

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