企業(yè)多交增值稅的轉(zhuǎn)出怎么處理?
- 發(fā)表于:2020-03-19 10:33:12
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)多交增值稅的轉(zhuǎn)出怎么處理?增值稅是我國(guó)主要稅種之一,企業(yè)納稅人在進(jìn)行增值稅的處理或者增值稅附加稅計(jì)提時(shí),都是很負(fù)責(zé)任的。像對(duì)多交的增值稅,該怎么來(lái)處理呢?
企業(yè)多交增值稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
比如企業(yè)A的當(dāng)月交納了增值稅30萬(wàn),做分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)30
貸:銀行存款30
但是,月終計(jì)算發(fā)現(xiàn)呢,企業(yè)交易形成的增值稅的分錄,抵減啊,匯總啊啥的,其實(shí)加起來(lái)只有
借:xxxxxx20
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅20
就是說(shuō)不用交納30W,交納20W就行,相當(dāng)于交納了10W,不能白交吧,做分錄,把之前在貸方少的10萬(wàn),轉(zhuǎn)出到借方未交增值稅,:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅10
等之后還要交稅的話,在借方的10萬(wàn)就可抵減貸方的應(yīng)交稅費(fèi)了,就平啦。
月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理
月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。
以上就是關(guān)于企業(yè)多交增值稅的轉(zhuǎn)出怎么處理的詳細(xì)介紹,希望對(duì)你有所幫助,更多與增值稅處理有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。
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增值稅免稅項(xiàng)目有哪些?(哪些收入不征增值稅)
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般納稅人需要計(jì)提增值稅嗎 增值稅可以不用計(jì)提嗎
綜合上述一、二內(nèi)容分析,增值稅在期末不用計(jì)提,直接通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關(guān)的附加稅需要進(jìn)行計(jì)提。一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”
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