大家要先計算企業(yè)所得稅的應納稅額，首先要先知道什么是企業(yè)所得稅的應納稅所得額。這樣對它進行計算。今天小編特意整理了有關于企業(yè)所得稅應納稅所得額怎么算的相關知識點內容，如果有不清楚的小伙伴快來看看吧！希望大家看過后可以有所收獲哦！

企業(yè)所得稅應納稅所得額計算方法

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

2、間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

稅收調整項目金額包括兩方面的內容：

一是企業(yè)的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的應予以調整的金額；二是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。

企業(yè)所得稅里的工資薪金總額指什么

企業(yè)所得稅里的"工資薪金總額"，是根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金.

而職工福利費包括以下工資補貼性支出:企業(yè)內設福利部門所發(fā)生的人員費用，包括福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等.還包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼，企業(yè)向職工發(fā)放職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工交通補貼，喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等.

也就是說，國家統計局第1號令規(guī)定的工資總額包括津貼補貼，而企業(yè)所得稅將部分津貼補貼列入職工福利費，而不計入工資薪金總額.所以，企業(yè)在計算殘保金的基數時，不可以按照企業(yè)所得稅的工資薪金總額標準計算.

企業(yè)所得稅的征收

一、核定征收辦法

核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

1 、定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

2 、核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下：

應納所得稅額 = 應納稅所得額 * 適用稅率；

應納稅所得額 = 收入總額 * 應稅所得率；

或 = 成本費用支出額 / ( 1- 應稅所得率) * 應稅所得率；

二、查賬征收

( 1 )季度預繳稅額的計算

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳； 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的 1/4 計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳。計算公式為：

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額 × 適用稅率；

或者季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額 ×1/12 (或 1/4 ) × 適用稅率。

( 2 )年度所得稅額的計算

年度應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅都應當在分月(季)度預繳的基礎上，于年度終了后進行清算，多退少補。其稅額的計算公式為：

全年應納企業(yè)所得稅額=全年應納稅所得額 × 適用稅率；

匯算清繳應補(退)企業(yè)所得稅稅額=全年應納企業(yè)所得稅額-月(季)已預繳企業(yè)所得稅稅額。

( 3 )應納稅所得額的計算：

稅法規(guī)定，應納稅所得額的基本計算公式為：

應納稅所得額 = 收入總額-準予扣除項目金額；

在所得稅的實際征管工作及企業(yè)的納稅申報中，應納稅所得額的計算，一般是以企業(yè)的會計利潤總額為基礎，通過納稅調整來確定的，即：

應納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 - 以前年度虧損 - 免稅所得